457 План наспрам 403 (б) План: Преглед
Јавни сектор можда је последњи бастион у Америци плана са дефинисаним примањима - она старомодна пензија, израчуната од стране послодавца који је запосленима стигао аутоматски након што су отишли у пензију.
Али у данашње време нити један извор прихода можда није довољан да се осигура угодно пензионисање. И људи морају да штеде сами. Организације из јавног и непрофитног сектора не нуде планове 401 (к) којима запослени могу да допринесу. Али они могу и нуде друге планове које спонзорише послодавац: 403 (б) и 457.
Кључне Такеаваис
- План 457 има две врсте. 457 (б) нуди се запосленима у државним и локалним властима, док је 457 (ф) намењен највишим руководиоцима у непрофитним организацијама. План 403 (б) обично се нуди запосленима у приватним непрофитним организацијама и владиним радницима, укључујући јавне школе Запослени постоји и трећа опција: Ако испуњавате услове за оба плана, можете поделити свој допринос између њих.
План 457
План 457 има две врсте. 457 (б) нуди се запосленима у државним и локалним властима, док је 457 (ф) намењен непрофитним запосленима највишег нивоа.
За план од 457 (б) можете допринети до 19.000 УСД у 2019. години (19.500 УСД 2020. године) и додатних 6.000 УСД (6.500 УСД 2020. године) ако имате 50 или више година. Ако сте у року од три године нормалне старосне границе за пензионисање (према вашем плану), ви можете да допринесете мање од 38 000 УСД у 2019. години (39 000 УСД у 2020. години), или, према ИРС-у, "основни годишњи лимит плус износ од основна граница која се није користила у претходним годинама (дозвољена је само ако се не користе доприноси старости 50 или више година)."
План 457 (ф) захтева да запослени ради до договореног датума. Ако запослени оде пре тог датума, план 457 (ф) губи се.
Овај план се обично нуди само највишим руководиоцима организација. Пошто запослени мора да испуни одређене услове да би примио 457 (ф) у пензији, план остаје у рукама компаније. Ово се превасходно користи као алат за регрутовање да би се намамио талент који би иначе остао у приватном сектору.
Ако не постанете шеф непрофитне организације, мало је вероватно да ћете наићи на план 457 (ф).
Прос
Једна од најбољих предности 457 (б) је та што омогућава учесницима да у пензијски план ставе двоструко већи износ. Ако сте у року од три године нормалне пензионе старосне доби (према вашем плану), 2019. године можете да допринесете до 38 000 УСД (39 000 УСД у 2020. години).
Ово је већа одредба за надокнаду од чак 403 (б) с. Такође можете уложити додатних 6.000 УСД годишње (6.500 у 2020. години) ако имате најмање 50 година.
Ако и даље радите на послу где имате 457 (б), не можете повући повлачење све док имате најмање 70½ година. Међутим, ако више не радите тамо, можете их преузети у било којем тренутку без обзира на ваше године.
"Можете узети свој новац прије него што напуните 59 и пол године, без 457 казне, за разлику од било којег другог пензијског плана, " рекла је помоћница професора за финансије и финансијско планирање Инга Цхира, са Калифорнијског државног универзитета, Нортхридге. "То је велика ствар."
Цонс
За разлику од 401 (к), све што доприноси ваш послодавац ће се сматрати дијелом вашег максималног доприноса. То значи да у 2019. години, ако ваш послодавац доприноси 9.000 УСД, можете да допринесете само 10.000 УСД (осим ако не учествујете у стратегији надокнаде).
Ако сте навикли на 401 (к), можда сте већ свесни да се ограничење од 19.000 УСД односи само на доприносе запослених.
Међутим, треба напоменути да неколико влада пружа програме који се подударају у оквиру плана 457 (б). Запослени се углавном увере да уштеде адекватан износ.
План 457 (ф) захтева да запослени ради до договореног времена. Ако запослени напусти пре тог датума, губи право на план 457 (ф).
План 403 (б)
План 403 (б) се обично нуди запосленима у приватним непрофитним организацијама и владиним радницима, укључујући запосленике у јавним школама. Као и 401 (к), планови 403 (б) су врста плана са дефинисаним доприносом који омогућава учесницима да уточе новац на одложеном пореском основу за одлазак у пензију.
Ови планови су створени 1958. године и првобитно су били познати под називом пореске ануитетне ренте (ТСА) или планове одложене ренте (ТДА), јер су у то време могли да се улажу само у ануитетне уговоре.
Ове планове најчешће користе образовне институције, мада их може усвојити било који субјект који се квалификује према ИРС Одељку 501 (ц) (3).
Доприноси и ограничења одлагања
Лимити за доприносе за планове 403 (б) сада су идентични границама од 401 (к) планова. Сва одлагања запослених врше се на основу претпореза и на тај начин смањују прилагођени бруто приход учесника.
За 2019. годишња граница доприноса (која се назива изборна одгода) износи 19.000 УСД (19.500 УСД у 2020. години). Додатни допринос за надокнаду у износу од 6 000 УСД (6, 500 УСД у 2020. години) дозвољен је за раднике старије од 50 година.
Посебно, планови 403 (б) нуде посебну додатну одредбу доприноса надокнаду која је позната као доживотна резервација за надокнаду или 15-годишње правило. Запосленици који имају најмање 15 година радног стажа испуњавају услове за ову одредбу која омогућава плаћање додатних 3.000 долара годишње (до доживотног лимита послодавца од стране послодавца од 15.000 долара). Више информација о 15-годишњем правилу потражите у ИРС Публикацији 571.
Послодавци могу да дају одговарајуће доприносе, али укупни доприноси послодавца и запослених не могу прећи 56.000 УСД за 2019. годину (57.000 долара за 2020. годину). Доприноси након пореза дозвољени су у неким случајевима, а Ротх доприноси доступни су и послодавцима који се одлуче за ову функцију. Недавно законодавство је такође омогућило послодавцима да аутоматски успоставе 403 (б) плаћање доприноса за све запослене, мада они могу одустати од тога по властитом нахођењу. Учесници који могу испуњавати услове могу се такође квалификовати за кредит за штедњу пензионера.
При израчунавању 403 (б) ограничења доприноса за појединца, ИРС примјењује ограничења сљедећим редослиједом: прво, изборни одлог; друго, 15-годишње пружање услуга надокнаде услуга; и треће, допринос за надокнаду за 50 година. Одговорност послодавца је да ограничи доприносе на тачне износе.
Ролловери
Правила за пребацивање биланса планова 403 (б) у последњих неколико година знатно су лабављена, а запослени који напусте своје послодавце могу сада да однесу своје планове код другог послодавца ако не пренесу своје планове у самостално усмерени ИРА. Могу их пребацити у други план 403 (б), 401 (к) или други квалификовани план.
То омогућава запосленима да одржавају један пензиони план током свог живота, уместо да отварају посебан ИРА рачун или да оставе свој план код свог старог послодавца.
Дистрибуције
Значајно је да су дистрибуције плана 403 (б) у већини подсећа на планове од 401 (к):
- Дистрибуцију можете започети у 59. години живота, без обзира да ли још увијек радите у тој организацији или не. За расподјеле прије 59. године подлијеже казна од пријевременог повлачења у износу од 10% осим ако се примјењује посебан изузетак. Свака уобичајена дистрибуција опорезује се као обична доходак. Равне расподјеле су неопорезиве, иако запослени морају или допринијети плану или имати Ротх ИРА отворен најмање пет година прије него што могу користити дистрибуцију без пореза. Обавезна минимална расподјела, која се израчунава у складу с животом примаоца очекивано трајање, мора почети у доби од 70½, осим ако план није пребачен у Ротх ИРА или други Ротх пензионерски план пре тога. Неуспјех у обавезној минималној дистрибуцији резултират ће акцизом од 50% на износ који је требао бити повучен. Резервисања о зајму могу бити доступна и по нахођењу послодавца. Правила за кредите су такође углавном иста као и за планове 401 (к). Учесници не могу да приступе више од мање од 50.000 УСД или половине свог плана стања, а било који преостали зајам који се не врати у року од пет година третира се као опорезива или преурањена расподјела.
О дистрибуцији се сваке године извештава на обрасцу 1099-Р, који се шаље поштом учесницима у планирање.
Инвестициони избор
Многи планови 403 (б) још увек се финансирају уговорима о ануитетима, упркос чињеници да Закон о осигуравању дохотка од пензије запослених (ЕРИСА) дозвољава овим плановима да директно улажу у узајамне фондове. То је, у ствари, извор текуће расправе у заједници финансијског и пензионог планирања, будући да су ануитети сами од себе одложили порезе, а не постоји двоструко одлагање пореза.
Већина планова сада нуди и изборе узајамних фондова, иако у оквиру варијабилног ануитетног уговора у већини случајева. Али фиксни и променљиви уговори и узајамни фондови су једине врсте улагања које су дозвољене унутар ових планова.
Разна питања
Оно што је посебно важно, планови 403 (б) разликују се од њихових колега 401 (к) по томе што немају одредбе о одобравању. Међутим, сада пружају исти ниво заштите од кредитора као квалификовани планови.
Учесници плана такође треба да буду свесни свих трошкова и накнада које наплаћују њихови пружаоци плана и улагања. Администратор плана мора да обезбеди потпуну расподелу ових накнада свим учесницима плана.
Како одабрати
Међутим, ако желите да изаберете већи избор могућности улагања, 403 (б) ће вероватно бити најбоља опклада. „Иако 457 такође може имати више провајдера, избор провајдера обично није широк као 403 (б)“, каже Цхира.
Постоји и трећа могућа опција: Ако испуњавате услове за оба плана, можете да допринесете оба.
То значи да можете одложити 38.000 долара у 2019. години (39.000 долара у 2020. години), без укључења надокнаде ако сте подобни. „Ово је посебно привлачно запосленима који имају велика примања и покушавају да минимизирају своје порезе, “ напомиње Цхира.
