Пореска повластица је дозвољени одбитак или кредит на пореској пријави намијењен смањењу оптерећења пореског обвезника, а истовремено подржава одређене врсте комерцијалних активности. Пореска погодност омогућава одређено прилагођавање у корист пореске обавезе пореског обвезника.
Смањивање пореске олакшице
Порезне олакшице пружају предност пореском обвезнику, док типично погодује другом субјекту. Пример пореске олакшице је порез на енергију; порески обвезници се могу квалификовати за одређене пореске олакшице за инсталирање енергетски ефикасних система у својим домовима, што погодује животној средини и истовремено смањује потражњу за горивом. Порезне олакшице могу бити доступне само током одређеног временског периода или пореске године.
Порезне олакшице долазе у облику одбитка, кредита и искључења, а свако од њих има другачију структуру и различит ефекат на појединачне обавезе у порезу на доходак.
Порезни одбитци
Порезним одбитком смањује се опорезовани приход пореског обвезника. Ако опорезиви доходак једног добављача за пореску годину износи 75.000 УСД и падне у границу од 25% граничног пореза, његов укупни маргинални порезни рачун биће 25% к 75.000 $ = 18.750 УСД. Међутим, ако се квалификује за порески одбитак од 8.000 УСД, опорезат ће му се од 75.000 УСД - 8.000 УСД = 67.000 УСД опорезиви приход, а не 75.000 УСД.
Пореска погодност у облику одбитка може се тражити или као стандардни одбитак или као одбитак од пореза, у зависности од тога који вид одбитка највише смањује обавезу пореског обвезника. Стандардни одбитак пореза је фиксни доларски износ који смањује опорезиви доходак, а износ зависи од стања пријављивања пореског обвезника. За 2018. годину, један порески обвезник може тражити 12.000 УСД стандардног одбитка, док онај ко је у браку подноси заједничку пријаву може тражити 24.000 долара.
Одређени одбитци су трошкови које дозвољава Служба за унутрашње приходе (ИРС) ради смањења опорезивог дохотка пореских обвезника. Одређени одбитци омогућавају појединцу да искаже квалификоване трошкове у својој пореској пријави, чији се износ користи за спуштање прилагођеног бруто прихода (АГИ). Појединци ће се одлучити за одвојене одбитке ако је збир квалификованих трошкова већи од фиксног износа предвиђеног стандардним одбитком. На пример, ако укупни расход по појединим пореским обвезницима износи 12.900 долара, вероватно ће се одлучити за детаљнију поставку, уместо да примењује стандардни одбитак на свој АГИ. С друге стране, ако квалификовани трошкови истог добављача износе 8.000 УСД, он ће се највероватније одлучити за стандардни одбитак од 12.000 УСД.
Порески кредит
Кредит је пореска погодност која пружа више пореске уштеде од пореског одбитка, јер директно смањује рачун пореског обвезника од долара до долара, а не само смањује износ дохотка који подлеже порезу. Другим речима, порески кредит се примењује на износ пореза који дугује порески обвезник након што се изврше сви одбитци од његовог опорезивог дохотка. Ако појединац дугује 3.000 долара влади и испуњава услове за порески кредит од 1.100 долара, мораће да плати 1.900 долара после примене кредита.
Порезни кредит може бити или поврат или неповратан. Повраћајући порески кредит обично резултира провјером поврата ако је порески кредит изнад пореског рачуна појединца. Пореском обвезнику који на свој рачун од 3.000 долара прими 3.400 пореских кредита, рачун ће му бити смањен на нулу, а преостали део кредита, односно 400 долара, враћен ће му. С друге стране, неповратни порезни кредит не резултира повратом пореза пореским обвезницима јер ће само смањити порез који дугује нула. Слиједећи горе наведени примјер, ако је 3.400 америчких порезних кредита бесповратно враћено, појединац влади ништа не дугује, али ће такођер одузети износ од 400 УСД који остане након примјене кредита.
Изузеће пореза
Пореска искључења класификују одређене врсте дохотка као неопорезиве и смањују износ који порески службеник пријављује као њихов укупни или бруто приход. Приход који је искључен за пореске сврхе не појављује се на пореској пријави пореског обвезника, а ако се то догоди, највјероватније ће отпасти у другом дијелу поврата. Док су неке врсте прихода искључене јер их је тешко измерити, друге врсте прихода су искључене како би се подстакнули порески обвезници да се укључе у одређену активност. На пример, радници којима је здравствено осигурање засновано на раду (или „послодавац плаћен“) имају пореску олакшицу с обзиром да не плаћају порез на вредност тих полиса и послодавци могу да одузму трошак као пословни трошак.
