ДЕФИНИЦИЈА Расхода за камате за улагања
Трошак инвестиционе камате је сваки износ камате који се плаћа на приход од кредита који се користи за куповину инвестиција или хартија од вредности. Трошкови инвестиционих камата укључују маржну камату која се користи за поравнање хартија од вредности на брокерском рачуну и камате на кредит коришћен за куповину имовине која се држи за улагање. Трошак инвестиционе камате се одбија до одређених ограничења.
РАСПОЛОЖЕЊЕ Расхода за камате за улагања
Одбитни расходи од инвестиционих камата ограничени су на износ примљеног прихода од улагања, попут дивиденди и камата. Ако се улагање држи и за пословну и за личну корист, тада сваки примљени приход мора бити пропорционално распоређен између њих. Трошкови камате за лична улагања пријављени су у Прилогу А 1040.
Чест пример ове врсте трошкова је примена прихода од маржинског зајма, узетом брокерском агенцијом, у циљу куповине акција.
Шта се квалификује као расход за инвестиционе камате
Кључни аспект трошкова инвестиционих камата је имовина која се држи за улагање, а која је приход од зајма коришћена за куповину. Према пореском законику, то укључује имовину која ствара добитак или губитак. Поред камата и дивиденди, ово може укључивати и тантијеме који нису изведени из уобичајеног курса или пословања.
Постоје различита ограничења одбитка која се могу захтијевати на инвестиционим каматама. За одбитак се не може тражити ако приход од зајма иде према имовини која доноси неопорезиви приход, као што су обвезнице ослобођене од пореза. Одбитак од инвестиционих камата такође не може бити већи од прихода од улагања који је остварен те године. Могуће је да се такав вишак пренесе у пријаву пореза за следећу годину.
Инвестиција се не може извршити према такозваном пасивном подухвату - на пример, ако је порески обвезник узео кредит за улагање у посао који поседује, али не преузима активну, материјалну улогу у управљању тим послом. Камата на тај зајам не би се квалификовала као расход за инвестирање. Исто тако, ако је зајам стављен на стицање имовине за изнајмљивање, овај одбитни износ се не може захтевати у односу на камате плаћене на тај кредит. Под пореским закоником, изнајмљивање куће или друге имовине обично се сматра пасивном активношћу; расходи за камате за такву инвестицију не би се квалификовали за такву одбитку.
Међутим, могуће је затражити трошак камате за инвестирање ако је порески обвезник узео зајам против капитала у њиховом пребивалишту и затим искористио те приходе за улагање у акције.
