Преглед садржаја
- Неодлучиви прилози за ИРА
- Дистрибуције
- Ротх ИРА Цонверсионс
- Дистрибуције ром Ротх ИРАс
- Рехарацтерисатионс
- Пеналтиес
- Остала разматрања
- Доња граница
Порезни образац 8606 постаје све важнији захваљујући популарности Ротх ИРА-а и прихватљивости преокретних средстава из квалификованих планова.
У основи, морате поднети образац 8606 за сваку годину када доприносите након опорезивања (ИРА допринос који се не може одбити) у ваш традиционални ИРА, а сваке године добијате расподјелу од ваше ИРА све док имате износе након пореза, укључујући роллове износа накнада по основу пореза из квалификованих планова, у било којем од традиционалних, СЕП или СИМПЛЕ ИРАс. Овде ћемо погледати овај порески образац и нека правила која га окружују.
Кључне Такеаваис
- Образац ИРС 8606 је порески образац који дистрибуира Служба за унутрашње приходе и користи га достављачи који дају неопорезиви допринос за ИРА.Форм 8606 користи се за праћење квалификованих доприноса и расподјела пензијског рачуна. Сваки порески обвезник са основа трошкова изнад нуле за ИРА средства би требало да користе образац 8606 за обрачун опорезивих износа против неопорезиве дистрибуције.
Доприноси ИРА без одбитка (након опорезивања)
Опорезивост расподјеле рачуна за пензије обично се одређује да ли се имовина може приписати претпорезима или доприносима након опорезивања. Ако су ваша средства у квалификованом плану, тада је ваш администратор или други именовани стручњак додијељен одговорности праћење вашег пореза на добит у односу на имовину након опорезивања. За ваше ИРА-е, одговорност је на вама.
Традиционални прилози за ИРА
Ако порески обвезник не захтева одбитак свог традиционалног доприноса за ИРА, то је обично зато што он или она није подобан или једноставно преферира да то не учини. Појединац који испуњава услове за одбитак може се одлучити да га не затражи тако да његове будуће расподјеле износа буду неопорезиве и без казне. Без обзира на разлог, порески обвезник мора да достави образац ИРС 8606 да обавести ИРС да се допринос не може одбити (рачуна се као имовина после опорезивања). Да би пријавили допринос после опорезивања, појединац мора попунити Део л обрасца 8606.
Превртање имовине након опорезивања из квалификованих планова
Једна од ствари за коју многи људи не знају о својим ИРА-овима је та што они могу пребацивати имовину након опорезивања са својих квалификованих рачуна на свој традиционални ИРА-ов рачун. Према ИРС Публикацији 590-А: „Образац 8606 се не користи током године када вршите прелазак са квалификованог пензионог плана на традиционални ИРА, а пребацивање укључује неопорезиве износе. У тим ситуацијама се испуњава образац 8606 године преузимате дистрибуцију од тог ИРА-а. "Међутим, још увек је добра идеја да попуните образац за своје записе.
Дистрибуције
Образац 8606 обично се мора подносити сваке године када дистрибуција долази од традиционалног, СЕП или једноставног ИРА-а ако било који од ваших традиционалних или СЕП ИРА поседује износе након опорезивања. Неуспех у подношењу обрасца 8606 може довести до тога да појединац плаћа порез на доходак и казна за рану расподелу на износе који би требало да буду опорезовани и неисплаћени, а дистрибуције се такође пријављују у делу 1 обрасца.
Дистрибуције су заштићене
Као што смо горе навели, ако у традиционалној ИРА имате износе након пореза, приликом узимања расподјеле морате одредити колики ће дио дистрибуције приписати износу након пореза. Део дистрибуције који није опорезован мора се засновати износима који се опорезују. На пример, ако је појединац допринео 2.000 долара након износа пореза и претаксалан биланс од 8.000 долара, дистрибуција од 5.000 долара проценила би се тако да обухвата 1.000 долара после опорезивања и 4.000 долара претпорезне имовине. Овај пропорционални третман мора се наставити све док се не расподијеле сви износи након опорезивања.
ИРА су обједињени
Да би одредили део дистрибуције који је опорезован, порески обвезници морају да саберу све своје традиционалне, СЕП и СИМПЛЕ ИРА биланце. Овај захтев се примењује чак и ако је допринос након опорезивања извршен само за једну ИРА. Корак по корак упутства за Део л на обрасцу помоћи ће појединцу да израчуна опорезиви део дистрибуције.
Ротх ИРА Цонверсионс
Појединац који претвори свој традиционални, СЕП или СИМПЛЕ ИРА у Ротх ИРА мора бити у стању да разликује конверзијску имовину и износе који представљају редовне Ротх ИРА доприносе и зараде. Ово разликовање је неопходно за утврђивање да ли је било који део Ротх ИРА дистрибуције подложан порезу на доходак и / или казни. Да би правилно обрачунао ове износе конверзија, појединац мора попунити Део на обрасцу 8606.
Дистрибуције од Ротх ИРАс
Поглавље 3 је попуњено да извештава о дистрибуцији од Ротх ИРА-а. Попуњавањем овог одељка омогућава се појединцу да утврди да ли је неки део његове Ротх ИРА дистрибуције опорезован и / или подлеже 10% казне за рану дистрибуцију.
Рехарацтерисатионс
Појединац који поново обележава конверзију Ротх-а или ИРА допринос мора приложити писмо (изјаву) својој пореској пријави која објашњава поновну карактеристику. У овом писму бисте, на пример, укључили колики је приписан доприносу или конверзији и износ приписан заради или навести да ли је на њему било губитка. Информације садржане у изјави обично се одређују да ли се појединац рехарактерише из традиционалног ИРА у Ротх ИРА или обрнуто, или да ли појединац рехарактерише Ротх конверзију. За примере информација које би требало да буду укључене у изјаву, погледајте упутства за образац 8606.
Образац 8606 се не подноси ако се целокупни допринос или конверзија измијене. Међутим, ако је само део доприноса или конверзије измењен, особа мора испунити Део 1 обрасца 8606.
Пеналтиес
Особа која не достави Образац 8606 да пријави непризнати допринос, дугујеће ИРС-у казну у износу од 50 УСД. Поред тога, ако се на обрасцу не може одбити износ доприноса који се не може одбити, примењује се казна од 100 УСД. У оба случаја, казна се може одрећи ако порески обвезник може показати разуман разлог за непоштовање услова.
Остала разматрања
Развод
Генерално, пренос имовине ИРА-а са једног супружника на другог није опорезован ниједном супружнику уколико је пренос у складу са споразумом о разводу или законском раздвајању. Ако такав трансфер резултира променом власништва над износима после опорезивања, оба супружника морају да поднесу образац 8606 да покажу износ после опорезивања у власништву сваког од њих. Писмо којим се објашњава промена треба приложити пореску пријаву сваког супружника.
Наслеђени ИРА-и
Појединци који су наследили ИРА-е који укључују износе након опорезивања морају такође поднети Образац 8606 да би затражили део неопорезивог дела дистрибуције. Важно је напоменути да се износ након опорезивања у наслеђеном ИРА-у не може приписати расподјели имовине из обичне не-насљедне ИРА (тј. ИРА-е коју је корисник установио властитим доприносима.) Ово правило је једно изузетака од другог правила које захтева да се сви традиционални ИРА баланси обједине (објашњено горе). На пример, претпоставимо да појединац има традиционални ИРА који је он или она основао и финансирао, а овај ИРА укључује само предтаксиране износе. Ако та особа наслиједи традиционални ИРА који укључује износе након опорезивања, његова или њена расподјела наслијеђеног ИРА-а ће се процијенити за утврђивање износа који се могу приписати имовини након опорезивања. Биланца ИРА-е самог корисника не би била укључена у ово рачунање.
Доња граница
Сада би требало да добро разумете важност подношења обрасца 8606. Као што смо показали, подношење овог обрасца може значити уштеду пореза, док би неуспех у подношењу пријаве могао резултирати плаћањем пореза ИРС-а и пенала на износе који су у ствари порез и казна -бесплатно. Важно је напоменути да су овде наведени подаци само смернице и да околности сваког појединца могу захтевати неке измене општих захтева за подношење. Ако нисте сигурни да ли морате да предате образац 8606, питајте свог пореског саветника. И за сваку годину када предате овај образац, задржите копије заједно са пореском пријавом. Оне би у будућности могле бити корисне за утврђивање начина на који су ваше трансакције третиране у порезне сврхе.
