Шта је Спилловер Дивиденд
Преливна дивиденда је дивиденда која се објављује за годину дана, али се рачуна као део прихода друге године за потребе савезног пореза. То се често дешава када се дивиденда најави крајем календарске године. Компанија би у децембру 2010. године могла да изјави да ће, на пример, акционари записа добити дивиденду; али стварна исплата дивиденде можда се неће догодити до јануара 2011. године или неко време током првог тромесечја 2011. У тим случајевима дивиденда би се рачунала као опорезовани приход у години у којој је проглашена, а не у години у којој је била плаћено.
Разбијање дивиденде за преливање
Преливна дивиденда могла би се „прелити“ у наредну годину у смислу исплате акционарима; али у погледу пореза та би обавеза остала у години када је дивиденда објављена. На пример, АБЦ Цорпоратион изјављује да акционари који имају рекорд 15. децембра 2010. године имају право на дивиденду у износу од 2 УСД на сваку акцију АБЦ акције коју поседују, са датумом исплате 4. јануара 2011. године. акционари би требало да укључе дивиденду од 2 долара по акцији када поднесу годишњу пореску пријаву за 2010. годину.
Зашто се може јавити дивиденда преливања?
Процес утврђивања и исплате дивиденди подлеже не само одлуци корпорације, већ и правилима одговарајуће берзе на којој се котирају акције. Постоје четири важна датума у односу на дивиденде: 1) датум изјаве (или најаве), 2) датум ек-дивиденде (ек-дате), 3) датум (или носиоци евиденције) датум и 4) датум плаћања (или плаћања). Табела испод приказује ток дивиденде од најаве до исплате. Будући да се стварни датум исплате може поставити само месец дана након ек-датума, дивиденде које су најављене крајем календарске године могу се исплатити у јануару (или касније у првом тромесечју) следеће године.
Изузеци од правила о порезу на дивиденде
За остале врсте ентитета, међутим, пореска правила за све већу дивиденду су сложенија. За регистроване инвестиционе компаније (РИЦс) - као што су, инвестицијски фондови или фондови за инвестирање у некретнине (РЕИТс); или компаније које су опорезоване попут њих, као што су компаније за развој пословања (БДЦ) - Закон Сједињених Држава каже да прелазне дивиденде морају бити декларисане до 15. дана деветог месеца по завршетку опорезиве године. Такође, акционари се обично опорезују на дивиденде у години у којој се врши стварна исплата тих дивиденди. Рок РИЦ-а да поднесе пореску пријаву је 15. дан трећег месеца у следећој финансијској години. Предузеће може добити аутоматско продужење пријаве за шест месеци ако је његов образац-7004 поднесен пре рока доспећа. Будући да РИЦ-ови обично користе продужење за шест месеци, то значи да РИЦ-ови ефективно имају могућност декларације о прелазној дивиденди као опорезиви доходак до девет и по месеци након ове опорезиве године.
