Компанија наводи свој дугорочни дуг у свом билансу стања под обавезама, обично у поднаслову за дугорочне обавезе.
Дугорочне обавезе
Све обавезе које компанија сноси за временски период који се протеже протеклог текућег циклуса пословања или текуће године сматрају се дугорочним обавезама. Дугорочне обавезе могу бити повезане са финансирањем или оперативне. Финансијске обавезе су дужничке обавезе настале када компанија прикупи готовину. Они укључују конвертибилне обвезнице, уплатнице и обвезнице које се плаћају. Оперативне обавезе су обавезе које предузеће има током процеса обављања својих уобичајених пословних пракси. Оперативне обавезе укључују обавезе за закуп капитала и обавезе за исплату пензија запосленима.
Обе врсте обавеза представљају финансијске обавезе које компанија у будућности мора испуњавати, мада их инвеститори треба гледати одвојено. Обвезе финансирања произилазе из намјерних избора финансирања, пружајући увид у структуру капитала компаније и трагове за будући потенцијал зараде.
Дугорочни дуг
Дугорочни дуг је наведен под дугорочним обавезама у билансу стања предузећа. Свака финансијска обавеза која укључује отплату у временском периоду већем од 12 месеци сматра се дугорочним дугом. Међу ове обавезе укључују се дугорочни зајмови, традиционални зајмови за финансирање пословања и издавање обвезница компанија.
Финансијски извештаји
Финансијски извештаји бележе различите приливе и одливе капитала за предузеће. Ови документи ефикасно приказују финансијске податке о компанији и омогућавају аналитичарима и инвеститорима да процене укупну профитабилност и финансијско здравље компаније. Да би се одржао континуитет, финансијски извештаји се припремају у складу са општеприхваћеним рачуноводственим принципима или ГААП-ом. Међу разним финансијским извештајима које компанија редовно објављује су биланси стања, извештаји о добити и извештаји о задржаној добити и готовинском току.
Биланс
Биланс стања је резиме обавеза, имовине и капитала компаније у одређено време. Три сегмента биланса помажу инвеститорима да схвате износ који су у компанију уложили акционари, заједно са текућом имовином и обавезама компаније. Постоје разни рачуни у сваком од три сегмента, заједно са документацијом о њиховим вредностима. Најважније линије евидентиране у билансу стања укључују готовину, текућу имовину, дугорочну имовину, краткорочне обавезе, дуг, дугорочне обавезе и капитал акционара.
Дуг према капиталу
Дугорочни дуг компаније, у комбинацији са утврђеним краткорочним дугом и повлаштеним и обичним акцијским капиталом, чини његову капиталну структуру. Структура капитала односи се на коришћење различитих извора финансирања од стране компаније за финансирање операција и раста. Употреба дуга као извора финансирања релативно је јефтинија од финансирања из два основна разлога. Прво, дужници имају претходно потраживање у случају да компанија оде у стечај; стога је дуг сигурнији и наређује мањи поврат. То ефективно значи нижу каматну стопу за компанију од оне која се очекује од укупног приноса акционара, или ТСР, на капитал. Други је разлог што је дуг јефтинији, јер извор финансирања произилази из чињенице да су плаћања камата умањена за порез, чиме се смањују нето трошкови задуживања.
