Многи инвеститори радије поседују физичко злато и сребро уместо средстава којима се тргује на берзи (ЕТФ) који улажу у ове драгоцене метале. Иако су пореске импликације посједовања и продаје ЕТФ-а врло јасне, многи људи у потпуности не разумију пореске импликације посједовања и продаје физичких полуга. Испод је опис како се опорезују ове инвестиције, као и њихови захтеви за пореско извештавање, израчунавање трошкова и начини компензације било које пореске обавезе од продаје физичког злата или сребра.
Пореске импликације продаје физичког злата или сребра
Служба за унутрашње приходе (ИРС) сматра да су физичка улагања у племенитим металима попут злата, сребра, платине, паладија и титанијума капитална имовина посебно класификована као колекционарска. Поседовање ових метала, без обзира на облик - као што су полуга кованица, полуга полуга, ретка кованица или инготи - подлеже порезу на капиталну добит. Порез на капиталну добит дугује се тек након продаје таквих удела и ако су удјели задржани дуже од једне године. Иако су многе финансијске хартије од вредности које се тргују, попут акција, узајамних фондова и ЕТФ-а подложне краткорочним или дугорочним стопама пореза на капитални добитак, продаја физичких племенитих метала опорезује се мало другачије. Физичка улагања у злату или сребру подлежу порезу на капитални добитак једнаком вашој граничној пореској стопи, до највише 28%. То значи да појединци у пореским оквирима од 33%, 35% и 39, 6% морају платити 28% само од продаје физичких племенитих метала. Краткорочни добици од племенитих метала опорезују се по обичним стопама прихода.
Извештавање
Пореске обавезе на продају племенитих метала не настају оног тренутка када је продаја извршена. Уместо тога, о продаји физичког злата или сребра потребно је да се пријави у Прилогу Д обрасца 1040 на вашој пореској пријави. У зависности од врсте метала који продајете, образац 1099-Б мора бити достављен ИРС-у у тренутку продаје, јер се таква продаја сматра приходом. Предмети који захтијевају такву архивирање укључују 1.000 УСД номиналне вриједности УС $ 90% сребрних колона, четврт или пола долара и 25 или више златних јаворових липа од 1 унце, Златног Кругерранда или Златног Мексичког Онза. Златне и сребрне шипке тежине 1 килограм или 1.000 трои унци такође захтијевају подношење. За продају кованица америчког Голд Еагле-а није потребна пријава обрасца 1099-Б. Порез на наплату за све ове продаје доспева у исто време када и ваш уобичајени рачун за порез на доходак.
Оснивање физичког злата и сребра
Висина пореза који се дугује на продају племенитих метала зависи од основице трошкова самих метала. Ако метале купујете сами, тада је основа трошкова једнака износу који је плаћен за метал. ИРС вам омогућава да додате одређене трошкове бази, што вам у будућности може смањити пореску обавезу. Могу се додати одређени предмети, као што су трошкови процене.
Постоје два посебна сценарија за израчунавање основне цене физичког злата или сребра. Прво, ако примите метале на поклон, основа трошкова једнака је тржишној вредности метала на дан када их је давалац купио. Ако је у тренутку давања тржишна вредност метала мања од оне коју вам је особа која вам је платила платила, тада је основа трошкова једнака тржишној вредности на дан када сте примили поклон. Што се тиче другог посебног сценарија, ако наследите злато или сребро, тада је основа трошкова једнака тржишној вредности на дан смрти особе од које сте наследили метале.
Пример пореза и могућности компензације
Као пример, претпоставимо да данас купујете 100 унци физичког злата по 1330 долара за унцу. Две године касније, све своје залихе злата продајете за 1.500 долара за унцу. Налазите се у порезном разреду од 39, 6%. Долази до следећег сценарија:
Основа трошкова = (100 к 1330 УСД) = 133 000 УСД
Приход од продаје = (100 к 1.550) = 150.000 УСД
Добитак капитала = 150.000 УСД - 133.000 УСД = 17.000 УСД
Добит пореза = 28% (максимални проценат) к 17.000 УСД = 4.760 УСД
Капитални губици на другој колекционарству могу се користити за надокнаду пореске обавезе. На пример, ако продајете сребро са губитком од 500 УСД, те износе можете нето одложити и дугујете само 4.260 УСД. Или можете уштедети 500 УСД као пренос губитка за будућност.
