Ваш послодавац вам може понудити могућност одлагања примања накнаде уз или уместо квалификованог пензионисања, као што је план 401 (к), путем неквалификованог плана одложене компензације (НКДЦ). Ако имате такву опцију, схватите како ћете бити опорезовани пре него што пристанете на одлагање.
Како функционише порез на доходак на тим плановима
Плата, бонуси, провизије и друге опорезиве накнаде које пристанете да одложите према НКДЦ плану не опорезују се у години у којој га остварујете. (Износ одлагања може бити наведен на обрасцу В-2, у пољу 12 помоћу шифре И.) На накнаду се опорезујете када га уствари примите. То се може догодити кад се повучете или наиђете на било који други покретачки догађај који је дозвољен у оквиру плана (нпр. Инвалидност). Порез на доходак примјењује се у години стварне исплате. Евентуална исплата одложеног обештећења пријављује се на другом обрасцу В-2, чак и ако више нисте запослени у то време.
Порезујете се и на „зараду“ коју добијате одгодом када вам се такви износи исплате уз одложену надокнаду. Ово је разумна стопа приноса утврђена планом. То може, на пример, бити стопа приноса на унапред дефинисану стварну инвестицију (нпр. Поврат на С&П индекс).
Када се компензација плаћа на залихама и берзанским опцијама, ступају на снагу посебна пореска правила. У тренутку кад примите ову некретнину, обично нисте опорезовани, ако је имовина преносива или није подложна значајном ризику од одузимања. Дакле, накнада која се исплаћује у облику дионица или опција које су тренутно нетрансферибилне или под ризиком одузимања могу се одложити за компензацију. У ствари, обично се не опорезујете све док залихе или опције нису ваше за пренос, продају, поклањање итд.
Међутим, можете изабрати да одмах пријавите ову надокнаду (ово се зове избор члана 83 (б)). То вам омогућава да сада пријавите вредност имовине као приходе, са свим будућим проценатима који прерасту у оно што може постати капитални добитак опорезан по повољним пореским стопама. (Ако не извршите изборе и имовина се опорезује када је имовина преносива или више нема ризика од одузимања, вредност ње можда је значајно порасла и биће опорезована као обични доходак.) ИРС има огледни образац за избор који се тренутно може користити за пријављивање ове компензације, а не за одлагање.
Тешке пореске последице за рану расподелу
- Порезујете се одмах на сва одлагања извршена у оквиру плана, чак и ако примите само део.
Порезујете се на камате (један процентни поен виши од стопе плаћане на ниже плаћање). Тренутна стопа на доплата је 3%, тако да би опорезива камата била 4%.
Изложите казну од 20% за одлагање.
Социјално осигурање и порези Медицаре
Порез на ФИЦА плаћа се накнадом кад је зарађен, иако се одлучите за одлагање. Ово може бити корисно због основице плата за социјално осигурање. Узмите овај пример: Реците да је у 2015. години ваша одштета у износу од 150 000 УСД и правовремено сте изборили да одложите 25 000 УСД. Зарада која подлеже делу социјалне сигурности ФИЦА ограничена је на 118.500 УСД. Дакле, 31, 500 УСД од укупне надокнаде за годину не подлеже делу социјалне сигурности ФИЦА. Када се одгода компензације исплати, рецимо у пензији, тада нема додатних ФИЦА.
Доња граница
Одгода пореза дугорочно је значајна уштеда. Ваше гнездо јаје расте без смањења пореза, што вам даје веће обрачунавање зараде. Међутим, дан обрачуна долази када почнете да наплаћујете одложену накнаду. Ако желите одложити накнаду према НКДЦ плану свог послодавца, будите спремни за порезни трошак у то време.
За даље читање погледајте како раде неквалификовани одложени компензациони планови и неквалификовани одложени планови компензације вс. 401 (к).
