Сједињене Државе имају вишеслојни систем пореза на доходак по којем порезе уводе савезне, државне, а понекад и локалне самоуправе. Федерални и државни порези на доходак слични су по томе што примјењују процентну стопу на опорезиве дохотке, али могу се значајно разликовати с обзиром на те стопе и начин на који се примјењују, као и на врсту дохотка који се опорезује и одбитке и дозвољени порески кредити.
Кључне Такеаваис
- Савезна влада и већина држава имају порез на доходак, али њихова правила и стопе могу се увелике разликовати. Федерални порези су прогресивни, са вишим стопама пореза на веће нивое дохотка. Неке државе имају прогресиван порески систем, док друге намећу стан пореска стопа на сав приход.
Порези државе
Порез на доходак државе може се значајно разликовати од државе до државе. У ствари, Аљаска, Флорида, Невада, Јужна Дакота, Тексас, Вашингтон и Виоминг уопште немају порез на доходак. Нев Хампсхире и Теннессее опорезују само приход од камата и дивиденди, а не зарађени приход од плате и зараде, а Теннессее је у процесу укидања чак и овог опорезивања до 2022. године.
Све остале државе имају или раван или прогресиван систем пореза на доходак. Равни порезни систем је онај који примјењује јединствену стопу на све нивое дохотка. Девет држава користи ову методу од 2019. године: Колорадо (4, 63%), Илиноис (4, 95%), Индијана (3, 23%), Кентуцки (5%), Масачусетс (5, 05%), Мичиген (4, 25%), Северна Каролина (5, 25%)), Пенсилванији (3, 07%) и Утах (4, 95%).
Већина држава које намећу порез на доходак, међутим, користе прогресивне пореске системе, где се виши нивои пореза опорезују по већој процентној стопи, као што је случај са федералним системом пореза на доходак. Неке државе заснивају своје граничне пореске заграде у ту сврху на савезном порезном закону, али многе државе спроводе своје. Неки прилагођавају своје оквире годишње како би ишли у корак са инфлацијом, као што то чини федерална влада, док други то не чине.
На Хавајима се од 2019. године налази 12 пореских група, док Кансас и Рходе Исланд имају само по три. Прогресивни порески систем Калифорније има највишу највишу пореску стопу од 13, 3%, што се односи на самце са опорезивим примањима преко милион долара и брачне парове са примањима преко 1, 145, 960 УСД. Северна Дакота са 2, 9% и Аризона са 4, 54% су међу државама са најнижим највишим стопама пореза.
Федерални порез на доходак
Амерички законик о интерним приходима, који прописује савезна правила о порезу на доходак, претрпео је током 2018. године неке значајне промене усвајањем Закона о порезу на смањење пореза и радних места (ТЦЈА). Сада постоји седам рубних граница пореза на савезном нивоу: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. За пореску годину 2020. највиша стопа од 37% креће се са 518.401 УСД опорезивог дохотка за самце и 622.051 долара прихода за брачне парове који се заједно пријављују.
Неке државе опорезују пензије и приходе од социјалног осигурања, док друге не.
Посебна разматрања
Према савезном пореском систему, порески обвезници могу тражити или стандардни одбитак или поделити своје одбитке. Стандардни одбитци су се значајно повећали током 2018. године у оквиру ТЦЈА, што је многим повољним пореским обвезницима било повољније да тај одбитак једноставно узму. За пореску годину 2020, стандардни одбитак износи 12.400 УСД за самохране пореске обвезнике, 18.650 УСД за подносиоце захтева за домаћинства и 24.800 УСД за брачне парове који заједно подносе захтев.
Као што је горе споменуто, државе и савезна влада разликују се у погледу врсте дохотка који опорезују и одбитака и кредита које дозвољавају. На примјер, доходак од пензије и социјалног осигурања опорезује се према савезним правилима, док га бројне државе ослобађају од опорезивања. Приход од америчких државних хартија од вредности, укључујући штедне обвезнице, ослобођен је државног пореза, али подлеже савезним порезима.
Примјер државног пореза на доходак насупрот савезног пореза на доходак
Размислите о једном пореском обвезнику који живи у Њу Хемпширу и пријави опорезиву зарађену зараду од 75 000 УСД годишње плус приход од камата у износу од 3 000 УСД на њиховој савезној пореској пријави. Платили би само 150 долара државног пореза јер Њу Хемпшир не опорезује зарађени приход, већ приход од пореза на инвестиције по стопи од 5%. Њихова ефективна стопа државног пореза на њихов укупни приход од 78.000 УСД (пореска обавеза подијељена са опорезивим дохотком) била би 0, 2%.
Да је та иста особа живела у Илиноису, међутим, сав њихов опорезовани приход, и зарађени и ненаплаћени, подлегао би тој држави од 4, 95% јединствене пореске стопе. У том случају би њихов порезни рачун био 3.861 УСД.
Што се тиче савезних пореза, под прогресивним системом они би платили 988 УСД на првих 9.875 УСД свог прихода, што спада у порески оквир од 10%, до 2020. године. Они би платили 12% свог прихода од 9.876 до 40.125 УСД (3.630 УСД)) и 22% на остатку (8.332 $) за укупни рачун за савезни порез од 12.950 УСД. Њихова ефективна федерална стопа пореза била би 16, 7%.
НОВИ ИЗВОРИ:
Јулиа - убацио сам ове бројеве у текст, али изгледа да су прва два овде нестала и замењена оним плавим нотацијама. Наводи који се односе на савезне порезе односе се на извор који није онај који сам користио. Један који сам користио је доле. Неки датуми и бројеви које сам ажурирао јуче (28.11.19.) Такође су се вратили на стару верзију, тако да сам их поново променио и надам се да ће остати овог пута. - Грег
Ажурирани државни порези (важећи од марта 2019): хттпс://такфоундатион.орг/стате-индивидуал-инцоме-так-ратес-брацкетс-2019/
Стандардни одбитци за ФЕД и граничне стопе за 2020. годину: хттпс://ввв.ирс.гов/невсроом/ирс-провидес-так-инфлатион-адјустментс-фор-так-иеар-2020
поново искористите ове калкулације на основу маргиналних заграда 2020. године
