Шта је ограничена готовина?
Готов новац с ограниченим ограничењем, за разлику од неограниченог новца који је слободно доступан компанији да троши или инвестира, односи се на новац који се држи за одређену сврху и стога није доступан компанији за тренутну или општу пословну употребу. Готовина с ограниченом рачуном појављује се као посебна ставка од готовине и њихових еквивалента готовине у биланци стања компаније или другом финансијском извјештају, а разлог за ограничавање готовине обично се открива у приложеним напоменама уз финансијске извјештаје. Готовина може бити ограничена из више могућих разлога, као што су куповина опреме, друга капитална улагања или отплата зајма.
Ограничен новац
Разумевање ограничене готовине
Готовина с ограниченом одговорношћу се обично појављује у билансу стања компаније или као „друга новчана средства с ограниченом одговорношћу“ или као „друга имовина“. Постоји неколико променљивих у поступању са ограниченим новцем. На примјер, може се држати на посебном банковном рачуну одређеном у сврху у којој је готовина ограничена. Класификује се или као текућа или дугорочна имовина, у зависности од временског оквира у којем ће се испунити ограничена сврха. Ако се очекује да ће ограничена новчана средства бити употребљена у року од једне године од последњег датума биланса компаније, она се класификује као текућа имовина. Ако се не очекује да ће бити кориштен у року од годину дана, класификује се као дугорочна имовина.
Иако се може означити као ограничен и држи се на посебном банковном рачуну, ограничени новчани износи и даље су укључени у финансијске извештаје компаније као новчана средства. У случају да ограничена готовина није потрошена како је планирано, тада може постати неограничена редовна готовина коју компанија може пребацити на општи рачун у готовини или потрошити у опште пословне сврхе. На пример, компанија може задржати ограничене готовине у сврху остваривања великих капиталних расхода, али касније одлучи против спречавања трошкова. Новчана средства која су за ту сврху ограничена, компанија се ослобађа да троши или инвестира на друго место.
Примери ограничених готовина
Најчешћи разлози за компанију која поседује ограничену готовину јесу очекивани капитални издатак или као део споразума са трећом страном. Зајмодавци понекад захтевају од компаније да држи ограничен новац као делимично обезбеђење против зајма или кредитне линије. Банка или други зајмодавац може тражити од компаније да успостави одређени рачун са ограниченим новчаним средствима у којем компанија мора одржавати минимални салдо, који се понекад назива компензациони салдо, једнак одређеном проценту кредита који је банка одобрила. То је прилично уобичајена пракса у ситуацијама када банка одобрава пословни зајам власнику новог малог предузећа. Компаније такође често издвајају новчана средства означена као ограничена у планирању већих инвестицијских трошкова.
