Преглед садржаја
- Рок за поновну карактеристику
- Преместите Ротх претворбе
- Преразмена доприноса ИРА-е
- Како се поново доделити особама
- Израчун зараде / губитка
- Прорачун није потребан
- Рехарацтерисатион 'Ин-Кинд'
- Обрасци за извјештавање о порезу
- Доња граница
Порески обвезници који рехарактеришу Ротх конверзије и доприносе ИРА-е суочени су са застрашујућим задатком израчунавања зараде (или губитака) на износ ако такве услуге не пружају скрбници ИРА-е. Правилно израчунавање зараде / губитка једнако је важно као и сама рекарактеризација, а неусвајање одговарајућег износа може проузроковати штетне последице. Овде објашњавамо рехарактеризације и помажемо вам да разумете механику израчунавања зараде или губитка на износима које желите да рекарактеришете.
Кључне Такеаваис
- Ако имате традиционални ИРА, можете га претворити у Ротх ИРА у поступку познатом као рехарацтеризатион.Ако то учините, ваш нови Ротх ИРА новац ће бити ослобођен пореза и користићете доларе после пореза за допринос. Али, морат ћете платити одгођени порез на доходак који се дугује вашем традиционалном ИРА-у приликом претворбе у Ротх, иако нећете платити пријевремену казну за повлачење. Проћи ћемо прорачуне како бисмо видјели колико пореза желите. Стратегија има највише смисла у години у којој сте у нижем порезном разреду.
Рок за поновну карактеристику
Рок за поновну карактеристику Ротх конверзије или ИРА доприноса је ваш рок за пријаву пореза и проширења. Ако поднесете пореску пријаву на време (углавном до 15. априла), добијате аутоматско продужење за шест месеци, што значи да вам је крајњи рок за поновну карактеристику доприноса за 2019. годину 15. октобра 2020. године.
Преместите Ротх претворбе
Појединац може да одлучи да поново измени Ротх конверзију из неколико разлога: конверзија је неуспешна или неподобна конверзија, вредност имовине је од пада претворила у вредност, или је појединац једноставно променио своје мишљење и више не жели да чувајте имовину у Ротх ИРА-у.
Када се средства конвертирају, опорезива вриједност конверзије је вриједност у тренутку кад се износ иницијално конвертира, чак и ако су средства пала у вриједности. На пример, ако појединачна конвертирана имовина вреди 100 000 УСД, а имовина падне у вредност на 50 000 УСД, особа мора платити порез на 100 000 УСД. Као резултат тога, многи појединци се одлучују за поновну карактеристику конверзија које су пале на вредност, уклањајући тако све пореске обавезе повезане са конверзијом.
Преразмена доприноса ИРА-е
Појединац може да изабере да рекарактерише ИРА допринос да промени почетно именовање. На пример, појединац који даје допринос традиционалном ИРА-у може изменити свој допринос у Ротх ИРА-у, мењајући тако допринос у Ротх ИРА допринос или обрнуто.
Појединац може да одабере промену својстава традиционалног доприноса за ИРА ако није подобан да прими одбитак за допринос и сматра да је тада боље третирати га као допринос Ротх ИРА-а, за који зарада прикупља на основи пореза без пореза.
Алтернативно, појединац може поново да карактерише Ротх ИРА допринос традиционалним доприносом ИРА-а да затражи одбитак пореза за износ, или зато што није прихватљив за Ротх ИРА допринос. Наравно, појединац може променити својство само зато што осећа да је други ИРА бољи финансијски избор.
Како се поново доделити особама
Да бисте рекарактерисали конверзију или допринос, морате преселити средства из ИРА-е који је први примио допринос (или конверзију) у ИРА у којој желите да се имовина одржи. Неке финансијске институције ће прерадити рекарактеризацију једноставном променом ИРА-е из једне врсте у другу. Проверите код свог ИРА старатеља / повереника о његовом поступку и свим захтевима документације за обраду поновних карактеристика.
Израчун зараде / губитка од поновних карактеристика
ИРС пружа посебну формулу за израчунавање зараде или губитка на износу који се рекарактерише.
Ево формуле:
Сігналы абмеркавання НИ = Ц × АОБ (АЦБ - АОБ) где је: НИ = нето приходЦ = доприносАОБ = прилагођени отворни салдо
Период обрачуна започиње непосредно пре него што се допринос рекарактерише у ИРА и заврши непосредно пре поновног карактеризације доприноса. Ако се ИРА не вреднује на дневној бази, тада се најновија расположива фер тржишна вредност која претходи доприносу може користити као почетак периода, а најновија расположива фер тржишна вредност која претходи рекарактеризацији је крајњи период.
Рецимо, на пример, да се ИРА не вреднује свакодневно, а власник добија месечне изводе са рачуна. Ако је власник променио својство доприноса у марту 2017. године, а допринос се догодио у децембру 2016. године, он или она би користили вредност за крај месеца месеца новембра (из новембра извештаја) као почетни период (тржишна вредност) и месец у фебруару 2017. године - крајња изјава као крајња фер тржишна вредност.
Следећи примери илуструју како израчунати зараду / губитак на износу који се рекарактерише:
Пример израчуна 1
Јилл има постојећу Ротх ИРА са билансом од 80.000 долара. У новембру 2016. Јилл је свој традиционални ИРА, вредан 160 000 УСД, претворила у постојећу Ротх ИРА. У фебруару 2017. године Јилл одлучује да се врати својој традиционалној ИРА конверзији која се догодила у новембру 2016. године. У фебруару 2017. године њен Ротх ИРА процењен је на 225, 000 УСД. Осим конверзије од 160 000 УСД, други доприноси или трансфери нису враћени у Ротх ИРА. Није било дистрибуције од Ротх ИРА-е. Јилл мора додати било коју зараду која је прикупила 160.000 УСД (или одузети губитак) и променити укупни износ. Она израчунава зараду на следећи начин:
Сігналы абмеркавання НИ = Ц × АОБ (АЦБ - АОБ) НИ = 160.000 × 80.000 УСД + 160.000 (225.000 УСД) НИ = 160.000 × 240.000 УСД 225.000 - 240.000 НИ = 160.000 × 240.000 УСД = 15.000 НИ = 160.000 УСД = - 0.0625НИ = - $ 10, 000 другде: НИ = нето приходЦ = доприносАЦБ = прилагођени завршни биланс
Јиллин нето губитак од конверзије од 160.000 УСД износи 10.000 УСД. Због тога она мора да се одреди за више или мање од 150 000 УСД (160 000 - 10 000 УСД).
Пример израчуна 2
Џек је 1. децембра 2016. дао свој допринос од 1.600 долара за свој традиционални ИРА. Пре прилога, његов традиционални ИРА салдо био је 4 800 УСД. У априлу 2017. године, када је поднео пореску пријаву, Јацк је схватио да је у пореској пријави могао да одбије само 1.200 долара. Како није успео да одузме преосталих 400 УСД (од 1.600), Јацк је одлучио да тај износ уложи у Ротх ИРА, у којем зарада расте без пореза - за разлику од зараде у традиционалном ИРА-у, који расте на порезу -одржана основа.
Да би третирао 400 УСД као допринос Ротх ИРА-а, Јацк мора рекарактеризирати износ на свој Ротх ИРА и мора укључивати било коју зараду или одузети губитак од 400 УСД. Вредност Јацковог традиционалног ИРА-а када он рехарактерише 400 долара у априлу износи 7.600 долара. Никакви други доприноси нису упућени у ИРА и ниједна дистрибуција није извршена. Јацк израчунава зараду / губитак на следећи начин:
Сігналы абмеркавання НИ = Допринос × АОБ (АЦБ - АОБ) НИ = 400 × 4800 + 1.600 (7, 600 -) НИ = 400 × 6, 400 $ 7, 600 - 6, 400 НИ = 400 × × 6, 400 $ 1, 200 НИ = 400 × × 0, 1875НИ = 75 места другде: НИ = нето приходАЦБ = прилагођени завршни салдо
Допринос од 400 УСД зарадио је 75 УСД током рачунања. Јацк мора, дакле, рекарактерисати 475 УСД (400 + 75 УСД) својој Ротх ИРА-и. За порезне сврхе, 400 долара ће се третирати као да су стизане од Ротх ИРА-а од почетка.
Прорачун за потпуну поновну карактеристику
Обрачун зараде или губитка потребан је само ако се врши делимична рекарактеризација. Другим речима, ако се целокупни ИРА салдо премењива, тада није потребно израчунавање. На пример, претпоставимо да сте основали нови Ротх ИРА и финансирали га са 3.000 долара у децембру 2018. До октобра 2019. године, ИРА је зарадила 500 долара, чинећи равнотежу 3.500 долара. Да бисте затражили одбитак од 3000 долара, одлучили сте да тај износ третирате као традиционални ИРА допринос. Пошто Ротх ИРА није примала друге доприносе или није дистрибуирала новац и зато што ИРА није имала равнотежу пре доприноса од 3000 УСД, можете потпуно рекарактерисати цео биланс на традиционални ИРА. Исто правило се примењује ако се врши потпуна рекарактеризација Ротх конверзије и ако није извршена друга дистрибуција или пренос са или на рачун.
Рехарацтерисатион 'Ин-Кинд'
Рекарактеризација се може обавити "у натури", што значи да се може извршити и са хартијама од вредности које се налазе на рачуну, а не само готовином. Кључно је осигурати да хартије од вредности које се рекарактеришу једнаке вредности поновне карактеристике.
На пример, претпоставимо да је у Примеру 2 горе, Јацк искористио свој допринос од 1.600 долара за куповину 100 деоница акција Видгетс & Будгет (В&Б). Остатак ИРА биланса чинили су готовина и узајамни фондови. Иако је 1.600 долара уложено у В&Б акције, Јацку није неопходно да поново карактерише само акције акција В&Б-а. Уместо тога, Јацк може користити било који или комбинацију В&Б акција, узајамних фондова или готовине, под условом да вредност поновне карактеристике не прелази 475 УСД.
Обрасци за извјештавање о порезу
Ваш скрбник ИРА-е ће пријавити своје доприносе ИРА-у (вама и ИРС-у) на обрасцу ИРС 5498. Овај допринос ће бити пријављен чак и ако буде касније промењен у особље, што значи да ако поново промените свој допринос, добит ћете два Обрасца 5498, један за иницијалног доприноса и секунде за износ који се други ИРА-у приписује као рекарактеризација. Такође ћете добити један образац 1099-Р за ИРА који је први примио допринос. Образац 1099-Р користи се за пријављивање расподјеле са рачуна за пензије. Ваш скрбник ће користити посебну шифру у пољу 7 Обрасца 1099-Р да би показао да је трансакција рекарактеризација и да стога није опорезива.
Дјеломичне рекарактеризације морају се пријавити на ИРС обрасцу 8606. Образац 8606 се подноси уз вашу порезну пријаву, али не морате поднијети образац 8606 за потпуне рекарактеризације.
Доња граница
Будући да неуспех у израчунавању и пријављивању рекарактеризованих својстава може резултирати последицама, обратите се надлежном пореском стручњаку за помоћ у доношењу исправних одлука за вас. Такође, будите сигурни да ћете пре упутства предати своја упутства за поновну карактеристику вашем Ротх ИРА старатељу.
