Шта је преурањена дистрибуција?
Превремена расподјела (позната и као рано повлачење) је свака расподјела узета са појединачног рачуна пензионисања (ИРА), 401 (к) инвестиционог рачуна, пореског одгођеног ануитета или другог квалификованог плана пензијске штедње који се исплаћује кориснику који је млађи од 59, 5 година. Превремена расподјела подлијеже 10% казна раног повлачења од стране ИРС-а као средства за обесхрабривање штедиша да прерано троше своја пензијска средства.
Кључне Такеаваис
- Преурањена расподела је рано повлачење са квалификованих пензионих рачуна као што су ИРА или 401 (к) планови. Правила ИРС-а одређују да се за повлачења са ових рачуна пре 59 и 1/2 године изриче казна од 10% уз додатак одложених пореза. ИРС допушта одређене изузетке у тешкоћама или квалификованој употреби, попут куповине првог дома како би се раније повукао новац за пензионисање без икакве казне.
Разумевање преране дистрибуције
Постоји неколико случајева у којима се одричу правила превременог расподјеле казне, као што су први купци домова, трошкови образовања, медицински трошкови и правило 72 (т), који каже да порески обвезник може узети повлачење ИРА прије него што напуни 59, 5, све док они узимају најмање пет битно једнаких периодичних плаћања (СЕПП).
Рано повлачење односи се на одложене пореске рачуне. Два главна примера су традиционални ИРА и 401 (к). У традиционалном индивидуалном пензионом рачуну (ИРА) појединци претаксирају доходак према инвестицијама које могу расти одложеним порезом; никакав капитални добитак или приход од дивиденди не опорезују се док се не повуку. Иако послодавци могу да спонзорирају ИРА-е, појединци их могу постављати и појединачно.
У 401 (к) спонзорисаног послодавца, запослени који испуњавају услове могу да дају доприносе за одлагање плата на основу пореза и / или претпореза. Послодавци имају шансу да дају доприносе или не-изборни доприноси плану у име запослених који испуњавају услове и такође могу да додају функцију поделе профита. Као и код ИРА, зарада у износу од 401 (к) приписује одложену порез.
Изузеци од преурањених казни за расподелу
Конгрес је 1997. године усвојио Закон о ослобађању од пореских обвезника, који је између осталог омогућио пореским обвезницима да повуку до 10.000 УСД са пореских пензионих рачуна уколико се тај новац први пут користи за куповину куће.
Амерички креатори политике били су жељни деведесетих година да донесу политике које промовишу власништво над домовима, јер су власништво над домовима схватили као најбоље средство за промоцију накупљања богатства. Експлозија мјехурића некретнина - и трилијуна долара уштеде изгубљене као резултат - довела је у питање мудрост ових политика, али многи такви порески подстицаји за власништво над кућом остају у порезном закону.
Студенти такође могу повући средства раније са својих квалификованих пензионих рачуна ако приход користе за квалификоване трошкове високог образовања. Квалификовани трошкови укључују школарину, залихе или књиге потребне за похађање акредитоване високошколске установе. Порески обвезници не могу користити средства која су раније повучена за трошкове живота. Порески обвезници могу користити средства која су раније повукли и за медицинске трошкове. Можете видети списак медицинских трошкова које је ИРС одобрио у публикацији 502.
Правило 72 (т) је друга популарна стратегија за избегавање накнада за рано повлачење које наплаћују ИРС. Правило 72 (т) односи се на одељак пореског законика који пореске обвезнике ослобађа од таквих накнада уколико оне примене у основи једнаке периодичне исплате. То значи да средства морате повући у најмање пет рата током пет година, што ову стратегију чини мање од идеалне за оне којима је одмах потребна сва уштеђевина.
Конгрес је у овим изузецима написао у порезном закону како би подржао понашање пореских обвезника које сматра јавним интересом. Док амерички креатори политике виде промоцију пензијске штедње као један од својих главних приоритета, они су направили изузетак у случајевима нових власника домова или оних који су преоптерећени трошковима који се односе на школовање и медицинску заштиту.
Укратко, ако повлачење испуњава једну од следећих одредби, може се изузети од казне:
- Средства су за куповину или обнову првог дома за власника рачуна или квалификованог члана породице (ограничено на 10.000 УСД по животном добу). Власник рачуна постаје онемогућен пре него што се дистрибуција догоди. Корисник добија средства након смрти власника рачуна.Ассетс користе се за медицинске трошкове који нису надокнађени или за здравствено осигурање ако власник рачуна изгуби осигурање послодавца. Дистрибуција је део програма СЕПП (значајне једнаке периодичне исплате). Користи се за трошкове високог образовања. Средства су расподељене као резултат пореза на ИРС.То је поврат ненаплативих доприноса.
Рано повлачење и потребна минимална расподјела
Супротно томе, с превременим казнама превременог расподјеле, штедиша за пензионисање такође може бити кажњена касније ако до одређеног тренутка не почне да повлачи средства. На пример, у традиционалном, СЕП или СИМПЛЕ ИРА квалификованом плану, учесници морају да се повуку до 1. априла после године када напуне 70 1/2. Сваке године пензионер мора повући одређени износ, на основу тренутног израчуна минималне дистрибуције (РМД). То се генерално утврђује дељењем фер тржишне вредности на ранијој пензији на крај године са очекиваним животним веком.
