Шта је имовина која не обавља резултате
Средство које не обавља пословање (НПА) је дужничка обавеза уколико дужник није дуље унапред уговорио камате и отплату главнице именованом зајмодавцу. Према томе, неквалитетна имовина не доноси зајмодавцу никакав приход у облику плаћања камате.
Неостварива имовина
БРЕАКИНГ ДОВН имовина која не постиже резултате
На пример, хипотека која се не испуњава сматраће се неуспоредивом. Након дужег периода неплаћања, зајмодавац ће приморати зајмопримца да ликвидира сву имовину која је заложена као део уговора о дугу. Ако није заложена имовина, зајмодавац може отписати средство као лош дуг, а затим га са попустом продати агенцији за наплату.
Банке обично класифицирају кредите као неусклађене након 90 дана неплаћања камате или главнице, што се може догодити током трајања кредита или због неплаћања главнице која доспијева доспијећа. На пример, ако компанија која има зајам од 10 милиона долара са само каматама од 50.000 УСД месечно не изврши плаћање три узастопна месеца, зајмодавац ће можда морати да га заведе у категорију као неусклађен да би испунио регулаторне захтеве. Зајам се такође може категорисати као неусклађен ако компанија изврши сва плаћања камате, али не може отплатити главницу по доспећу.
Ефекти НПА
Ношење неквалитетних средстава, које се називају и неквалитетни зајмови, у билансу стања поставља три различита оптерећења зајмодавца. Неплаћање камате или главнице смањује новчани ток зајмодавцу, што може пореметити буџете и смањити зараду. Резервације за губитке од кредита, које су предвиђене за покривање потенцијалних губитака, смањују капитал на располагању за накнадне зајмове. Једном када се утврде стварни губици по основу зајма са неплаћањем, они се отписују уз зараду.
Обнављање губитака
Зајмодавци углавном имају четири могућности надокнадити неке или све губитке настале због неиспоручене имовине.
Када се компаније муче да сервисирају дугове, зајмодавци могу предузети проактивне кораке на реструктурирању кредита како би одржали новчани ток и избјегли класифицирати кредите као неквалитетне. Када зајмови на неплаћени кредит обезбеђују средства зајмопримаца, зајмодавци могу да поседују обезбеђење и продају га како би покрили губитке у висини његове тржишне вредности.
Зајмодавци такође могу претворити лоше зајмове у капитал, који могу процијенити до точке потпуног поврата главнице изгубљене у зајму који не испуњава вриједност. Када се обвезнице конвертују у нове акције, вредност оригиналних акција обично се брише. Као крајње средство, банке могу продати лоше дугове са стрмим попустима компанијама специјализованим за наплату кредита. Зајмодавци обично продају зајмове који нису покривени кредитом, а који нису осигурани колатералом или када друга средства за поврат губитака нису исплатива.
