ДЕФИНИЦИЈА СЕЦ обрасца Н-ЦСР
СЕЦ образац Н-ЦСР је образац који регистрована инвестициона компанија испуњава и доставља код Комисије за хартије од вредности (СЕЦ), након слања годишњих и полугодишњих извештаја акционарима. Компанија мора поднети овај образац у року од 10 дана од слања таквих извештаја акционарима.
РАЗГОВАРАЊЕ ДОЉЕ СЕЦ Образац Н-ЦСР
Члан 30 Закона о инвестиционим друштвима из 1940. и одељци 13 и 15 (д) Закона о берзи хартија од вредности из 1934. покривају захтеве за подношење обрасца Н-ЦСР. (Ово су одељци који захтевају да инвестиционе компаније и фондови поднесу полугодишње и годишње извештаје СЕЦ-у и акционарима.)
Предузећа морају поднети образац Н-ЦСР електронским путем, осим ако не поднесу захтев за изузеће од тешкоћа. Компаније такође морају да потпишу обрасце и по потреби садрже додатне информације, укључујући (али не ограничавајући се на њих):
- Копија извјештаја дионичарима Копија етичког кодекса фирмеИме финансијског стручњака ревизорског одбора фирмеРазкривање накнада и услуга главних рачуновођа за претходне двије фискалне годинеОдрицање регистрованих регистраната или разлог за изузеће из ревизорског одбораТвртке Откривање правила о гласању преко посредника
Према СЕЦ-у, овај образац служи као водич у припреми већег извештаја (а не само празан образац који се попуњава). Поред тога, уз извештај се не смеју поднети општа упутства за образац.
СЕЦ образац Н-ЦСР и годишњи и полугодишњи извештаји
Годишњи и полугодишњи извештаји повезани са обрасцем СЕЦ Н-ЦСР укључују 10-К и 10-К, респективно. 10-К је свеобухватни резиме перформанси компаније који обично садржи више детаља од редовног годишњег извештаја. 10-К има посебан фокус на финансијске перформансе и ризике (шта би инвеститор желео да сазна пре куповине или продаје деоница акција корпорације или улагања у корпоративне обвезнице фирме).
10-К садржи пет различитих одељка:
- Посао даје преглед главних операција компаније, укључујући њене производе и услуге и како доноси приход. Фактори ризика описују све ризике са којима се компанија суочава или би се могла суочити у будућности, а типично су наведени по редоследу важности. Изабрани финансијски подаци детаљно описују конкретне финансијске информације о компанији у последњих пет година. Дискусија и анализа финансијског стања и резултата пословања руководства , позната као МД&А, даје компанији прилику да објасни своје пословне резултате из претходне фискалне године. Финансијски извештаји и додатни подаци укључују ревидиране финансијске извештаје компаније, укључујући извештај о билансу успеха, билансе стања и извештај о готовинским токовима. Ово такође укључује писмо независног ревизора компаније, којим се потврђује обим њихове ревизије. Супротно томе, док 10-К садржи много истих података као 10-К, овај се извештај подноси квартално.
Постоје два дела за 10-К подношење. Први део садржи релевантне финансијске информације за тај период, укључујући скраћене финансијске извештаје, МД&А, објављивања у вези са тржишним ризиком и унутрашњу контролу. У другом делу се налазе било какви правни поступци, нерегистрована продаја власничких хартија од вредности, употреба прихода од продаје нерегистроване продаје капитала и неисплаћивање виших хартија од вредности. Компанија такође наводи све друге информације, укључујући употребу експоната, у овом одељку.
