Шта је наследни ИРА?
Наслеђена ИРА је рачун који се отвара када појединац наследи ИРА или пензионирани план спонзорисаних од стране послодавца након што оригинални власник умре. Појединац који наследи рачун индивидуалног пензионисања (ИРА) (корисник) може бити било ко - супружник, сродник или неповезана страна или ентитет (имање или поверење). Међутим, правила о поступању са наслеђеним ИРА разликују се за супружнике и ванбрачне супружнике.
Наслеђена ИРА такође је позната и као "ИРА корисница". Многи од најбољих посредника за ИРА пружају подршку у решавању ових питања.
Разумевање наслеђеног ИРА-а
Корисник може отворити наслеђену ИРА користећи приходе од било које врсте ИРА-е, укључујући традиционалне, Ротх, ролловер, СЕП и СИМПЛЕ ИРА-ове. Имовина која се налази у ИРА-у умрлог појединца мора се пренети у ново наслеђено ИРА на име корисника.
Овај трансфер се мора извршити чак и ако се планира паушална расподјела. Преживели супружници могу пребацити имовину на постојеће рачуне. Не могу се дати додатни доприноси наслеђеном ИРА-у.
Ако је власник већ почео примати тражене минималне расподјеле (РМД) у вријеме смрти, корисник мора наставити примати дистрибуције како су израчунати или поднијети нови распоред заснован на властитом очекиваном животном вијеку.
Ако се власник још није обавезао према РМД распореду или је навршио 70½ година живота, корисник ИРА-е има петогодишњи прозор за повлачење средстава која би тада била предмет пореза на доходак.
Наслеђени ИРА-и: Правила за супружнике
Супружници имају већу флексибилност у управљању наследним ИРА-ом. За једно, они могу пренијети постојећу ИРА у властита имена и одложити дистрибуције док РМД-ови не буду потребни. Не-супружници немају ову могућност.
Преживели супружници не морају одмах да узму дистрибуцију од наслеђеног ИРА-а. Имају 60 дана од примања дистрибуције да је проследе у своје ИРА све док дистрибуција није обавезна минимална дистрибуција.
Наслеђене ИРА-е: Правила за супружнике
Корисници који нису супружници подлежу захтевању минималне расподјеле и не могу третирати наслијеђену ИРА као своју. То јест, они не могу да дају додатне прилоге или пребацују имовину у наслеђену ИРА-у или из ње. Порези не доспевају док не буду примљене дистрибуције.
Ванбрачни другови не могу да оставе имовину у оригиналном ИРА-у и морају наставити да примају расподелу са тог рачуна. Имовина се мора расподелити паушалним плаћањем или пренети у наслеђено ИРА-е.
Генерално, имовина у наслеђеним Ротх ИРА-овима мора се расподелити до краја пете календарске године после године смрти првобитног власника ИРА-е, осим ако не постоји доживотна корист.
Ако је супружник наслиједио Ротх ИРА, они могу или одгодити расподјелу до тренутка када би покојни власник ИРА-е навршио старост 70½ или третирати Ротх ИРА-у као своју.
Служба за интерне приходе даје смернице за наслеђене кориснике ИРА-е. За наслеђене ИРА-е потребни су обрасци ИРС 1099-Р и 5498. Порезни закони који се односе на наслеђене ИРА-е су прилично компликовани. Корисници би требало да потраже савет пореског стручњака ако наследе ИРА.
