Како се разликују новчани ток и приходи?
Приход је новац који компанија зарађује од продаје својих производа и услуга. Новчани ток је нето износ готовине која се преноси у и из компаније. Приход представља меру ефикасности продаје и маркетинга компаније, док је новчани ток више показатељ ликвидности. И приходи и новчани ток се користе да би се помогло инвеститорима и аналитичарима да процене финансијско здравље компаније.
Кључне Такеаваис
- Приход је новац који компанија зарађује од продаје својих производа и услуга. Новчани ток је нето износ готовине која се преноси у и из компаније. Приход представља меру ефикасности продаје и маркетинга компаније, док је новчани ток више показатељ ликвидности.
Разумевање прихода
Приход је укупан износ прихода оствареног продајом робе или услуга повезаних са примарним пословањем компаније. Приход се често назива горња линија јер се налази на врху биланса успеха. Приход представља укупни приход компаније остварен пре одузимања трошкова.
Иако се приход често наизменично користи за продају, ова два термина су изразито различита. Приход је свеобухватан, а укључује све врсте прихода, попут новца зарађеног од улагања у банку или прихода од камата од обвезница. Супротно томе, продаја је износ новца који настаје продајом робе или услуге.
Међутим, компаније могу другачије да извештавају о својим приходима у зависности од рачуноводствених метода и њихове индустрије. На пример, компаније из сектора малопродаје обично пријављују нето продају уместо прихода, јер нето продаја представља приход од продаје након повратка робе.
Приход се може рашчланити и навести као засебне ставке у извештају о приходима компаније на основу врсте прихода. На пример, многе компаније одвојено наводе оперативни приход, а то је новац зарађен из основне пословне операције компаније. Супротно томе, неоперативни приход је новац зарађен из секундарних извора, који може бити приход од улагања или приход од продаје средства.
Обрачунате прихода
Обрачунати приход је приход који компанија остварује за испоруку робе или услуга које купац још увек није платио. У обрачунском обрачуну приход се извештава у тренутку када се врши купопродајна трансакција и не мора нужно представљати новац у рукама. Приход на крају утиче на бројке новчаног тока, али аутоматски не утиче одмах на њих.
Незарађен приход
Нераспоређени приход може се сматрати супротно од нагомиланог прихода у оном који ненарађени приход обрачунава за новац који је купац уплатио за робу или услуге које је још требало испоручити. Ако је неко примио плаћање унапред за своју робу, приход би признао као ненаплаћени, али не би признавао приход у свом билансу успеха до периода за који је роба или услуге испоручена.
Извори прихода
За неке организације приход може доћи из других извора осим уобичајене продаје производа или услуге. Врсте прихода и његов извор зависе од компаније или организације која је укључена.
Инвеститори у некретнине могли би остварити приход од прихода од закупа. Приход за савезне и локалне самоуправе вероватно би био у облику пореских примитака од пореза на имовину или пореза на доходак. Владе такође могу да остваре приход од продаје имовине или прихода од камата из обвезница.
Добротворне и непрофитне организације обично примају приходе од донација и грантова. Универзитети би могли да остваре приход од наплате школарине, али и од добити од улагања у свој обдарени фонд.
Разумевање новчаног тока
Проток новца је нето износ готовине и еквивалената готовине који се преносе у и из компаније. Позитиван новчани ток указује на то да се ликвидна имовина компаније повећава, што јој омогућава да измири дуговања, поново инвестира у своје пословање, врати новац акционарима, плати трошкове и пружи заштиту пред будућим финансијским изазовима.
Новчани ток се разликује од прихода по томе што није обрачунат. Уместо тога, новчани ток прати стварни новац у рукама и готовину која тече у и из компаније. Критична важност новчаног тока лежи у способности компаније да остане функционална; Увек мора имати довољно новца за подмиривање краткорочних финансијских обавеза.
Извештај о токовима готовине
Новчани ток се извештава у извештају о новчаном току (ЦФС), који приказује изворе готовине као и како се готовина троши. Горња линија извештаја о новчаном току почиње нето приходом или добити током периода који се преноси из биланса успеха. Ако се сећате, приход се налази на врху биланса успеха, а након што се одузму сви трошкови и трошкови, нето приход је резултат и налази се на дну биланса успеха. Локације су због чега се приход често назива горњим редом, док се нето приход или профит назива бројем доњег ретка.
Нето приход је полазна основа за анализу готовинског тока компаније. Све новчане активности којима се предузеће бави додају се или одузимају од нето прихода компаније. Те активности су подељене у три одељка у извештају о новчаном току.
Новчани ток из пословних активности
Промјене у готовини од текуће имовине и краткорочних обавеза које садрже краткорочне ставке су наведене у новчаном току из пословања. Потраживања са рачуна, што је новац који дугују клијенти који су наплаћени, у овом одељку се евидентирају као готовина. Такође, обавезе према добављачима, које су финансијске обавезе према добављачима, евидентирају се као оперативне активности када су плаћене.
Новчани ток од инвестицијских активности
Сва готовина добијена или плаћена дугорочном имовином евидентира се у одељку инвестицијских активности. На пример, овде се бележе куповине постројења, имовине и опреме као што је нова производна зграда. Такође, ове активности укључују куповину возила, канцеларијског намештаја и земљишта. Заслуге за инвестирање обично су последица продаје имовине, као што је продаја зграде или поделе компаније. Укратко, свака дугорочна инвестицијска куповина или продаја која утиче на новац бележи се као инвестиционе активности.
Новчани ток из активности финансирања
Компаније обично финансирају своје пословање на један од два начина: финансирање дугова или капитала. Новац примљен од издавања акција, обвезница или позајмица од банке евидентира се као новчани ток из активности финансирања. Одливи готовине у овом одељку могу да укључују исплату дивиденди, откуп акција, уплату зајма или обвезница.
Приход такође треба разумети као једносмерни прилив новца у предузеће, док новчани ток представља прилив и одлив готовине. Стога, за разлику од прихода, новчани ток има могућност да буде негативан број.
Пример начина на који се разликују приходи и токови готовине
Испод је биланс успеха и извештај о готовинском току компаније Аппле Инц. као што је објављено у 10К 29. јуна 2019. године.
- Нето продаја (приход) је у том периоду била 196 милијарди УСД. Аппле наводи приход као нето продају, јер компанија обично има робу од продаје, која се одузима од цифре прихода. Нето приход од 41, 5 милијарди долара је забележен за тај период и налази се на дну биланса успеха. Све наведене ставке су или са приходима који се додају или одузимају (горња линија) до нето прихода (доња линија).
Извештај о приходу Аппле. Инвестопедиа
Извештај о новчаном току за Аппле Инц. приказан је доле.
- Број нето прихода од 41, 5 милијарди долара преноси се из биланса успеха и додаје се у готовини и новчаним еквивалентима како би се створила почетна тачка за ЦФС. Три дела извештаја су означена плавом бојом и укључују активности пословања, инвестирања и финансирања.. На дну ЦФС-а сви приливи и одливи су умрежени да би се достигао новчани положај од 52 милијарде долара за тај период.
Извештај о готовинском току Аппле Инц. Инвестопедиа
Можемо видети да извештај о готовинском току приказује дуговања и кредите према готовинском положају компаније. Међутим, приход је новац зарађен од продаје и других различитих активности доношења прихода.
Важно је напоменути да би компанија могла имати значајан износ новчаног тока, али слабу зараду. На пример, ако би неко предузеће преузео нови дуг, то би било новчано, али не би имало утицаја на приход. Супротно томе, компанија би могла да доноси много прихода, али сагорева у готовини, јер су трошкови за вођење компаније превисоки. Компаније са великим бројем дугова такође имају лош ток новца упркос томе што доносе милијарде прихода.
И приход и новчани ток треба заједно анализирати ради свеобухватног прегледа финансијског здравља предузећа.
