Начин на који пријављујете трансакције узајамних фондова може имати озбиљан утицај на износ пореза који плаћате на крају године. За оне од вас који користе пасиван приступ праћењу основа трошкова, могуће је да би један од следећих резултата могао завршити на вашој надолазећој пореској пријави.
Очекивани резултат Вредност узајамних фондова на вашем не-пензионом рачуну смањена је преко 30%, тако да сте продали неке од тих узајамних фондова, с губитком, како бисте покрили трошкове живота за годину. Резултат продаје резултирао је губитком капитала са обиљем преношења у пореску пријаву за следећу годину. (Погледајте да ли су узајамни фондови добри за вас у Упознавању узајамних фондова који живе попут заштите .)
Неочекивани резултат Вредност узајамних фондова на вашем не-пензионом рачуну смањена је преко 30%, тако да сте неке од тих узајамних фондова продали са губитком, али добијате образац 1099 на крају године који каже да имате опорезива капиталну добит од 50.000 долара! Изненађујуће је могуће да имате општи губитак на позицији, али свеједно морате да платите порез када продате само део удела.
Избегавање неочекиваног плаћања пореза на капитални добитак може се остварити нечим једноставним као што је промена начина којим се користите за праћење и бележење основа трошкова за ваше појединачне удјеле. Када не продате 100% удела, ИРС вам даје неколико начина на које можете распоредити преосталу основу трошкова. Нажалост, врло мало људи има појма коју методу тренутно користе да би пратили основу трошкова. Претпостављам да још мање људи схвата да имају вишеструке методе извештавања из којих могу да бирају. Пре него што будете могли да анализирате своју ситуацију, морате да разумете основе метода које су вам доступне.
Методе за праћење основа трошка Прво улазак / први излазак (ФИФО) - Ова метода ће највероватније бити одговорна за неочекивану опорезива добит, јер претпоставља да су прве стечене акције биле прве акције које сте продали. За људе који су акумулирали позицију у узајамном фонду током дужег временског периода, ова метода ће обично резултирати највећом реализацијом добити. Ако не наведете да користите неку другу методу за праћење основа трошкова, ИРС користи ову методу као задани метод. (Сазнајте о најлакшем начину искориштавања хартија од вредности на новчаном тржишту у уводу узајамних фондова на тржишту новца .)
Пример 1: Временом сте купили четири акције С&П-а, али сте једну дионицу продали у 2008. како бисте покрили трошкове живота.
1 акција је купљена 1989. године + 295 долара
2 акције су купљене 1999. године + 1, 286 УСД (к2)
1 акција је купљена у 2007. години + 797 долара
4 акција укупне цене кошта 3.664 долара
Крајњи резултат продаје једне акције С&П-а у 2008. години за 877 долара резултирао је добитком од 582 долара (877 до 295 долара). Болни део овог примера је да појединац има укупни губитак на положају 156 УСД (877к4 = 3, 508 - 3, 664 УСД) који је појединац акумулирао у последњих 20 година.
Просечна основа (појединачна категорија) - Према овој методи морате сабрати укупан износ који сте купили током времена, што укључује реинвестиране дивиденде и капиталне добитке. Када сакупите укупну куповину, укупну куповину морате поделити са укупним бројем деоница. Овај просечни израчун даје вам основу коју ћете користити за све акције, али време задржавања за управо продате акције одређује се на ФИФО основи. Ову методу најчешће користе компаније са узајамним фондовима. (Прекините посредника и накнаде, прочитајте књигу Тхе Ловдовн Он Но-Лоут взаємних фондова .)
Пример 2: Временом сте купили четири акције С&П-а, али сте једну акцију продали у 2008. како бисте покрили трошкове живота.
1 акција је купљена 1989. године + 295 долара
2 акције су купљене 1999. године + 1, 286 долара (к2)
1 акција је купљена у 2007. години + 797 долара
4 акција укупне цене кошта 3.664 долара
Свака акција у овом сценарију има основи трошкова од 916 УСД (3, 664 УСД / 4). Крајњи резултат продаје 2008 године једне акције С&П-а по цени од 877 долара је губитак од 39 долара (877 до 916 долара). Иако је основа трошка просечна цена кумулативне позиције, карактер продаје се још увек одређује на основи ФИФО, тако да ће продаја бити усклађена са једном акцијом купљеном из 1989., што резултира дугорочним губитком капитала.
Просечна основа (двострука категорија) - Ова ретко коришћена метода је врло слична једној категорији, али ће поделити израчун на два дела, краткорочна (која се одржава годину дана или мање) и дугорочна (одржава се више од једне године) акције. Просечна цена акција у свакој категорији се затим засебно израчунава. Ова метода резултира додатним вођењем евиденције и захтева да се писменим упутствима доставе вашем брокеру пре продаје, како би брокер могао да идентификује која категорија акција се продаје. Ову методу ретко користе поједини порески обвезници, јер ако се суочите са свим проблемима вођења евиденције и идентификације категорија акција у тренутку продаје, постоји бољи начин који захтева приближно исти износ напора, специфичну идентификацију удела. (Избегавајте неетична улагања, прочитајте Друштвено одговорне фондове .)
Специфична идентификација деоница Под овом методом вам је омогућено да идентификујете одређене акције које желите да продате у тренутку продаје. Ова метода је најфлексибилнија и омогућава вам да идентификујете комбинацију акција које ће дати најповољнији порески резултат. Упркос томе, овај метод захтева да водите темељне књиге и евиденције, јер ће акционару бити потребно да докаже основу који се користи у свакој продаји. Поред тога, ова метода захтева да следите неке додатне формалне поступке за идентификацију конкретних партија у тренутку продаје.
1.Морате брокеру или агенту да наведете које ће се акције продати или пренети у тренутку продаје или преноса.
2. Морате добити писмену потврду од вашег брокера или агента у разумном року од ваше спецификације одређених акција које су продате или пренесене.
Пример 3: Временом сте купили четири акције С&П-а, али сте једну акцију продали у 2008. како бисте покрили трошкове живота.
1 акција је купљена 1989. године + 295 долара
2 акције су купљене 1999. године + 1, 286 долара (к2)
1 акција је купљена у 2007. години + 797 долара
4 акција укупне цене кошта 3.664 долара
У овом сценарију имамо флексибилност да идентификујемо одређени удео који желимо да продамо и остваримо највећи губитак. Током продаје у 2008. години, радије бисмо остварили већи губитак да надокнадимо остале добитке, па продајемо прву од две акције које су купљене 1999. године. Продајна цена ће бити иста као у нашим претходним примерима, једна удео С&П-а у износу од 877 УСД. Резултирајући губитак завршава на 409 УСД (877 $ - 1, 286 $). (Која држава има најстрожа правила о изградњи узајамних фондова? Сазнајте у чему се узајамни фондови разликују широм света .)
Све заједно Када изаберете метод за израчунавање трошкова за одређени холдинг фонд, свој метод углавном не можете да промените у други метод без трошкова без одобрења ИРС-а. Међутим, за друге фондове које можете да поседујете можете одабрати различите методе. За додатне информације о четири доступна метода, молимо погледајте публикацију ИРС 564.
Иако све ове методе изгледају као нејасне калкулације, о којима ће се побринути ваш рачуновођа на крају године, размислите поново. Годишње постизање најбољег резултата захтева проактиван приступ вас и вашег саветника за инвестиције у комбинацији са вашим рачуноводством. Користи добијене методом коју можете користити могу да додају вашу последњу линију. У најмању руку, добро планирање ће вам помоћи да избегнете неочекивану бол од плаћања пореза у току једне године.
Као упозорење, недавно усвојени Закон о економској стабилизацији у ванредним ситуацијама из 2008. намеће комплетне захтеве за извештавање на основу трошкова на брокерским трговцима у наредних неколико година. Тренутно су од брокера дужни само да на крају године наведеју укупне вредности продаје на вашем 1099, тако да податке о куповини на вашој пореској пријави искључиво пријављујете ИРС-у.
За оне од вас који примају извештаје о добити / губитку у прилогу вашег броја 1099, можете се сетити знајући да су они само додатни извештаји вашег брокера и да се тренутно производе да људима дају смернице приликом припреме пореза. Утицај новог законодавства знаћиће да ће „смернице“ ваше брокерске компаније на крају бити службена коресподенција с ИРС-ом, јер ће од вашег брокерског дилера на крају бити потребно да свој капитални добитак пријави директно ИРС-у и вама. Ова промена која је уследила требало би да појача потребу за вођењем евиденције јер ФИФО није само још једна реч од четири слова. (Не занима вас етички инвеститор? Можда „грешне акције“ имају место у вашем портфељу, прочитајте Друштвене (Ир) одговорне узајамне фондове .)
