Шта је развој за вишак осигураника
Развој према вишку осигураника је однос развоја губитака осигураватеља и вишка осигураника. Коефицијент вишка развијености према осигураницима показује да ли компанија издваја одговарајући износ средстава као резерве за губитак и да ли је њен вишак осигураника (нето вредност осигуравајућег друштва) прецењен или потцењен.
РАСПОЛОЖЕЊЕ развоја до вишка осигураника
Коефицијент вишка развијености према осигуранику често се израчунава током више временских периода да би се утврдило да ли осигуравач константно прецењује или подцењује своје резерве. Ако се омјер вишка развоја према осигуранику повећава из године у годину, то може бити знак да осигуравајуће друштво намјерно јача своје резерве за губитке (прецјењивање), док смањење коефицијента може указивати на подцјењивање његових резерви.
Вишак осигураника се односи на остатак имовине осигуравајуће компаније, након што је одузео све своје обавезе да би могао да обезбеди бенефиције које се очекују за осигуранике. То је нето вриједност осигураватеља као што је приказано у њеним финансијским извјештајима. Сматра се финансијском подршком која штити осигуранике од неочекиваних тешкоћа. Неке компаније укључују вишак својих осигураника у следеће рачуне:
- Мањински удјели Капитал власника капитала који се састоји од обичних акција, другог свеобухватног дохотка, додатног капитала у капиталу (АПИЦ) и задржане добити; у том случају капитал не сме да укључује мањинске удјелеА супститута капитала, посебно хибридног капитала
Зашто је развој за вишак осигураника важан
Регулатори пажљиво прате осигуравајуће компаније како би се осигурало да оне не ризикују да постану несолвентне, а један од метода који користе за надгледање великог броја осигуравајућих друштава је преглед финансијских показатеља. Тако осигураватељи имају подстицај да осигурају да се њихови омјери не сматрају необичним, те ће стога управљати резервама за губитке како не би привукли пажњу.
Подцјењивање причува за губитке резултираће с више прихода од вишка осигураника, али мање прихода од резерве. Управљање резервама губитака осигуравајућег друштва помаже компанији да уравна своје приходе и скреће мање пажње од стране регулатора. Грешке у резервама за губитак (прецјењивање и подцјењивање) повезане су са приходовним активностима осигуравајућег друштва. Осигураваче које су укључене у ризичније инвестиционе активности вероватније ће пријавити више грешака у резервама губитака.
Анализа осигуравајућег друштва укључује преиспитивање његових финансијских показатеља како би се утврдило како се коефицијенти мењали током времена, као и како се показатељи упоређују са сличним осигуравајућим друштвима. Ако је омјер вишка развијености компаније у односу на осигураника, даљња анализа би се требала усредсредити на то које су врсте пословања најпроблематичније. Коефицијент се може прерачунати за сваку дјелатност.
