Шта је одложено обештећење?
Одложена компензација је део надокнаде запосленог који се издваја за накнаду касније. У већини случајева порези на овај доходак се одгађају док се не исплати. Облици одгођене накнаде укључују пензионе планове, пензионе планове и опционе планове.
Како функционише одложена компензација
Запослени се може одлучити за одложену накнаду јер нуди потенцијалне пореске олакшице. У већини случајева порез на доходак се одлаже до исплате накнаде, обично кад се запосленик повуче. Ако запослени очекује да ће након пензионисања бити нижи порезни разред него што је првобитно зарадио накнаду, има шансу да смањи пореско оптерећење.
Ротх 401 (к) с је изузетак који захтева да запослени плаћа порез на доходак када је зарађен. Међутим, они могу бити повољнији за запослене који очекују да ће бити виши порески разред када одлазе у пензију и зато ће радије плаћати порез у свом садашњем, нижем разреду. Много је више фактора који утичу на ову одлуку, попут измена закона. У 2019. години највиша федерална стопа пореза била је 37% - нешто више од половине него што је било 1975. Инвеститори би се требали посавјетовати са финансијским савјетником прије доношења одлука на основу пореских разматрања.
Кључне Такеаваис
- Одложени планови накнада су подстицај који послодавци користе да задрже кључне запослене. Одложена компензација може бити квалификована или неквалификована. Привлачност одложеног обештећења зависи од пореског стања запосленог.
Врсте одложеног обештећења
Постоје две широке категорије одложеног обештећења, квалификоване и неквалификоване. Они се у великој мјери разликују у свом правном третману и, са становишта послодавца, сврху у којој служе. Одложена надокнада често се користи за упућивање на неквалификоване планове, али израз технички покрива и једно и друго.
Квалификовани планови компензације
Квалификовани одложени планови накнада су пензиони планови регулисани Законом о сигурности дохотка од пензије запослених (ЕРИСА), укључујући планове 401 (к), планове 403 (б) и 457 планове. Компанија која има такав план мора га понудити свим запосленима, мада не и независним уговарачима. Квалификовано одложено обештећење намета се искључиво у корист његових прималаца, што значи да повериоци не могу приступити средствима ако предузеће не плати своје дугове. Доприноси тим плановима су ограничени законом.
Неквалификовани планови компензације
Неквалификовани планови одложеног обештећења (НКДЦ), познати и под називом 409 (а) планови и „златне лисице“, пружају послодавцима начин да привуку и задрже посебно вредне запослене, јер не морају бити понуђени свим запосленима и имати без ограничења доприноса. Поред тога, независни уговарачи испуњавају услове за планове НКДЦ. За неке компаније нуде начин да ангажују скупе таленте без да одмах плате пуну накнаду, што значи да могу одложити финансирање ових обавеза. Тај приступ, међутим, може бити коцкање.
Неквалификовани планови компензације са становишта запосленика
НКДЦ су уговорни уговори између послодаваца и запослених, тако да иако су њихове могућности ограничене законима и прописима, они су флексибилнији од квалификованих планова. На пример, НКДЦ може да садржи клаузулу о не надметању.
Накнада се обично исплаћује када се запослени одлази у пензију, мада исплата може започети и одређеног датума, после промене власништва компаније или због инвалидитета, смрти или (строго дефинисане) ванредне ситуације. У зависности од услова уговора, компанија може задржати одложену надокнаду ако запосленик буде отпуштен, квари конкурента или на неки други начин изгуби корист. Ране дистрибуције НКДЦ планова покрећу тешке казне за ИРС.
Из перспективе запосленика, НКДЦ планови нуде могућност смањеног пореског оптерећења и начин за уштеду за пензију. Због ограничења доприноса, високо компензирани руководиоци могу само да уложе малени део свог прихода у квалификоване планове; НКДЦ планови немају овај недостатак. С друге стране, постоји ризик да ће, уколико компанија оде у стечај, повериоци одузети средства за планове НКДЦ, јер они немају исте заштите које квалификују планови. Ово може учинити НКДЦ ризичном опцијом за запосленике чија расподјела почиње годинама низбрдо или чије су компаније у лошем финансијском положају.
НКДЦ-ови имају различите облике, укључујући акције или опције, одложене планове штедње и допунске извршне пензионе планове (СЕРПс), иначе познате као „планови врхунског шешира“.
