Шта је лоша резерва дуга?
Лоша резерва дуга је износ потраживања у долару који компанија или финансијска институција не очекује да ће заиста наплатити. Ово укључује пословне доспјеле и отплате кредита.
Познат и као додатак за сумњиве рачуне (АДА)
Како дјелују резерве лошег дуга
Лоша резерва дуга је рачун за вредновање који се користи за процену дела потраживања компаније или кредитног портфеља банке који у коначници може бити задати или постати ненаплатив. Постоје две користи од ове резерве.
У рачуноводствене сврхе, лоша резерва дуга омогућава компанији или банци да искаже номиналну вредност својих потраживања или кредита. Резерва се налази у другој области биланса стања, тако да је нето резултат да вредност потраживања / кредита одражава њихову очекивану вредност. Наравно, ако се неки од лоших дугова исплате, резултат је налет на дно.
Друга корист је маргина за грешку у погледу планирања новчаних токова. Ако је компанија спремна за подразумевање, на њу неће утицати.
Када је одређени салдо потраживања или зајма стварно неиспуњен, компанија смањује стање резерве лошег дуга и смањује салдо потраживања, јер неплаћање више није само део лоше процене дуга. Након овог уноса рачуноводствене евиденције имају салдо у трошковима лошег дуга и умањење салда потраживања за кредит који је стварно неисплаћен.
Ако компанија има потраживања од милион долара, али један од њених купаца, који дугује 50.000 долара, има проблема у сопственом пословању, компанија би могла потиснути читавих 50.000 долара у лоше резерве дуга. Још увек има милион долара потраживања, али очекује да ће на крају то бити вредно само 950.000 долара.
Колико компанија држи у резерви, зависи од компаније, менаџмента и индустрије у којој се налази. Неки користе једноставан проценат продаје или историјски просек. Алтернатива би се могла заснивати на старосној доби, с тим што ће старији дугови бити мање вероватни. У неким случајевима компанија може оценити сваког купца понаособ. Други би могли користити комбинацију процента плус помно испитивање његових најризичнијих рачуна.
Лоше резерве дуга као здравствена мера
Већина компанија и банака задржава лошу резерву дуга, јер неки проценат купаца неће платити. Аналитичари прате промјене у лошим резервама дуга, што може открити остале финансијске здравствене проблеме у компанији. Ово укључује колико ефикасно предузеће управља кредитом који даје клијентима.
За компанију, најочитији проблем може бити нагло повећање резерве, јер послује са ризичнијим купцима. То би могло угрозити новчани ток компаније.
На другом крају спектра, компанија можда може да попуни своје резерве да би сада постигла слабије тренутно стање. Будући учинак изгледао би боље, насупрот томе.
