Квалификоване дивиденде укључују се у прилагођени бруто приход пореског обвезника. Међутим, они се опорезују по нижој стопи од обичних дивиденди.
Обичне дивиденде и квалификоване дивиденде
Према Служби за интерне приходе (ИРС), обичне дивиденде се исплаћују из зараде корпорације или узајамног фонда и опорезују по истој стопи као и обични доходак. Ове исплате су приказане у пољу 1а обрасца 1099-ДИВ који се шаље инвеститорима.
Квалификоване дивиденде су сличне обичним дивидендама, али подлежу максималној пореској стопи која се односи на капитални добитак инвеститора. Ова бројка је приказана у пољу 1б обрасца 1099-ДИВ. Од 2015. године, максималне стопе за квалификоване дивиденде су 0% ако се обични доходак опорезује по стопи од 10% или 15% и 15% ако је редовни порез на доходак већи од 15% и мањи од 39, 6%. Пореска стопа је ограничена на 20% за оне чији се уобичајени приход опорезује по стопи од 39, 6%.
Да би испунили услове за квалификовану дивиденду, дивиденду мора да исплати америчка корпорација или квалификована страна корпорација и испуни период задржавања, који је дужи од 60 дана током периода од 121 дана, који почиње 60 дана пре датума датум ек-дивиденде Период држања је различит за пожељне залихе.
Пример
Компанија АБЦ изјављује дивиденде од 25 цента по акцији. Ако инвеститор поседује 10.000 акција обичне акције АБЦ Цорпоратион, примљена исплата дивиденде износи 2.500 УСД. Ако је датум ек-дивиденде 1. јула, инвеститор мора да поседује дионице дуже од 60 дана од 2. маја до 30. октобра, или 121-дневног периода, како би исплата била сматрана квалификованом дивидендом.
