Широм Сједињених Држава бројни запосленици постављају и користе различите врсте планова за запослене које дозвољава Служба за унутрашње приходе (ИРС). Један од тих планова, назван план одсека 125 кафетерија, постоји од 1978. године и нуди неке занимљиве предности. Шта је план кафетерија из одељка 125?
План одељка 125 део је ИРС кода који омогућава и омогућава запосленима да узимају опорезиве бенефиције, као што су новчана плата и да их претворе у неопорезиву накнаду. Те бенефиције могу се одузети од плате запосленика пре него што се плате порези. Планови кафетерија посебно су добри за учеснике који имају редовне трошкове који се односе на медицинска питања и негу деце.
Запослени уписани у план одељка 125 могу одложити премије осигурања и друге претпорезне фондове, који ће се затим моћи користити за одређене квалификоване трошкове лечења и неге деце. У просеку, запослени могу уштедети 30% у комбинованим савезним, државним и локалним порезима на разне предмете које обично већ купују из џепова.
Ко може отворити план одељка 125?
Члан 125, планове кафетерија мора креирати послодавац. Једном када се направи план, бенефиције су доступне запосленима, њиховим супружницима и уздржаваним члановима. У зависности од околности и детаља плана, бенефиције одељка 125 могу се проширити и на бивше запослене, али план не може постојати првенствено за њих.
Предности за послодавца и запослене
На страни послодаваца, одељак 125 планова нуди много погодности за уштеду пореза. За сваког учесника у плану послодавци штеде од пореза на Федерални допринос за доприносе осигурања (ФИЦА), Федералног закона о порезу на незапослене (ФУТА), пореза на државни порез на незапослене (СУТА) и од премије осигурања. Послодавци у просеку уштедеју 115 долара по учеснику само на ФИЦА-и. У комбинацији са осталим пореским уштедама план одељка 125 обично финансира сам, пошто су трошкови за отварање плана ниски.
Као додатна предност, запослени добијају ефективну повишицу без додатних трошкова за послодавца. Пошто се више учесника у плану изједначава са већом уштедом пореза за послодавца, често се сугерира да послодавац доприноси плану сваког запосленог да промовише веће учешће оних који још нису у плану 125 члана.
Што се тиче запослених, примарна корист је такође повезана са порезом. Уобичајено, учесник може очекивати да ће уштедјети 20% до 40% од укупног пореза за све доларе који су стављени у план. Износ који запослени одлучи да стави у план мора бити изабран сваке године. Износ „избора“ одузима се са плате запосленика аутоматски за сваки период зараде.
На пример, ако запослени изабере да му се одузме од 600 УСД годишње и пласира у план, а компанија има 24 периода плаћања, тада се 25 долара по плати аутоматски одузима без пореза. Новац се шаље трећем администратору плана који ће се одржати. Затим се може поделити на надокнаду на захтев за квалификоване трошкове.
Које трошкове може да обухвати план 125. секције 125?
Широк избор трошкова лечења и неге деце прихватљив је за повраћај трошкова у оквиру плана кафетерија у одељку 125. Што се тиче медицинских производа и третмана, постоје десетине оправданих трошкова који се могу надокнадити. Сљедећи су прихватљиви трошкови: акупунктура, лијечење алкохолизма, услуге хитне помоћи, контрола рађања, киропрактичке услуге, стоматолошке и лијечничке накнаде, преглед очију, лијечење плодности, слушни апарати, услуге дуготрајне његе, старачки домови, операције, лијекови на рецепт, психијатријски услуге, стерилизација перика и инвалидских колица. Али ово није свеобухватна листа.
Такође постоји велики избор погодних артикала без рецепта. Лекови за алергију, лекови за хладноћу, решења за контактне леће, комплети за прву помоћ, средства за ублажавање болова, тестови трудноће, помагала за спавање и пастиле за грло спадају у десетине производа који испуњавају услове. Много двоструке намирнице су прихватљиве, као што су додаци исхрани, ортопедске ципеле, пренатални витамини и крема за сунчање.
Користи или изгуби
Постоји правило које каже да морате потрошити преостала средства на рачуну до краја године или ћете новац одузети вашем послодавцу. Иако је ово можда тачно, ипак може довести до нето користи запосленом.
Ево примера. Претпоставимо да сте у свој план 125 одељка пласирали 1.000 УСД. На крају године приметите да вам је на рачуну преостало 100 долара. Ако се налазите у граници 28% маргиналног пореза, већ сте уштедјели 280 долара на порезима (или 1.000 к 28%). Ако изгубите 100 УСД значи да имате и даље нето корист од 180 УСД. Иако овај једноставан пример приказује могући сценарио, у стварности постоји нова одредба о преносу која је примењена у 2013. години. Укључивањем учесника у план могу се пренети преко 500 УСД неискориштених средстава из године у годину.
Постављање плана 125 кафетерија
Постављање плана секције 125 кафетерија је једноставно и лако. Послодавац мора да направи план са одговарајућом документацијом, да обавести запослене и изврши недискриминацијско тестирање. Одељци 125 планова морају да прођу три недискриминациона испитивања намењена утврђивању да ли план дискриминише у корист високо компензованих или кључних запослених у послу: подобност за учешће, бенефиције и доприноси и тестови концентрације.
Планови кафетерија имају различите нивое користи. Премијски план (ПОП) омогућава запосленима да плаћају свој део осигурања на основу пореза. Верзија флексибилног рачуна потрошње (ФСА) омогућава да се трошкови који се квалификују за џеп плаћају унапред, што је стил горе описаног плана. Потпуно плански план назива се систем здравствене заштите усмерен према потрошачима (ЦДХЦ) и укључује кредитни систем који запослени може да користи дискреционо због квалификованих трошкова. Запослени потом могу надопунити ЦДХЦ сопственим новцем и користити га за куповину додатних погодности или покрића.
Послодавци морају да ангажују и партнеру успоставе квалификованог трећег администратора одељка 125, који може пружити најсвежију документацију за подешавање плана и ажурирати послодавца о најновијим захтевима потребним за усаглашавање. Типични трећи администратори послодавцима пружају ажурни документ о плану, описе описа плана, корпоративну резолуцију, било који прилагођени образац, правни преглед, писма мишљења адвоката, тестирање дискриминације, образац спреман за потписе, ако је потребно, и образовање запослених.
