Шта је пореско склониште?
Пореско склониште је возило које појединци или организације користе да би умањили или смањили своје опорезиве дохотке, а самим тим и пореске обавезе. Пореска склоништа су легална и могу се кретати од улагања или инвестиционих рачуна који пружају повољан порезни третман, до активности или трансакција које смањују опорезиви доходак кроз одбитке или кредите.
Уобичајени примери пореског склоништа су пензионирани планови 401 (к) од стране послодаваца и општинске обвезнице.
Кључне Такеаваис
- Пореско склониште је место за легално складиштење имовине тако да се минимизирају тренутне или будуће пореске обавезе. Порезно склониште је стратегија минимизирања пореза и не сме се мешати са илегалном праксом утаје пореза. Квалификовани пензиони рачуни, одређени производи осигурања, партнерства, општинске обвезнице и улагања у некретнине све су примери потенцијалних пореских склоништа.
Како функционишу пореска склоништа
На располагању су разне одредбе које се могу користити за смањивање пореског оптерећења појединца или корпорације, било привремено или трајно. Када се ови ресурси примене за смањење пореског рачуна, ми кажемо да ентитет који је укључен у заштиту своје порезе. Пут пореског склоништа који порески обвезник води ради смањења или брисања своје пореске обавезе може бити законит или незаконит, стога је неопходно да појединац или корпорација процене стратегије смањења пореза како не би били кажњени од стране Службе за унутрашње приходе (ИРС).
Влада је пружила бројне пореске прихватилишта како би помогла својим пореским обвезницима да смање пореско оптерећење. Порески одбитци, за један, су износи оствареног дохотка који се могу одузети од опорезивог дохотка појединца. Пореска стопа која се примјењује на нижи опорезиви доходак претвара се у нижи порезни рачун за појединца. Нека пореска склоништа која се пружају у облику пореског одбитка укључују одбитке добротворних прилога, одбитке камата за студентски кредит, одбитке за хипотеке, одбитке за одређене медицинске трошкове итд.
На пример, ИРС дозвољава да се добротворне донације опорезују до 50% прилагођеног бруто прихода (АГИ). Ако порески обвезник са годишњим примањима од 82.000 долара одлучи да донира 12.000 долара квалификованој добротворној организацији, његов опорезиви приход биће смањен на 70.000 долара. Пошто он падне у границу од 25% маргиналног пореза, његов маргинални порез ће бити 25% к 70.000 = 17.500 УСД, уместо 20.500 УСД које би платио без пореског склоништа које би му обезбедило добротворном донацијом.
Рачуни за пензије
Пореска склоништа су законски доступна и у облику инвестицијских и пензионих рачуна којима се осигуравају приходи од пореза. Порезно склониште које се пружа путем ових рачуна служи као подстицај примаоцима прихода да уштеде за пензију. Доприноси на доходак направљени на плану 401 (к), 403 (б) или на Индивидуалном рачуну за пензионисање (ИРА) неће се опорезивати све док се поједини пензионери не повуку. На овај начин, новац који би ИРС опорезовао обрачунава камате и зараде на рачуну док средства не буду прикупљена. Порески обвезник који користи порезно склониште пружено кроз 401 (к), 403 (б) или ИРА смањује свој опорезиви приход за износ свог доприноса на било који од рачуна. За појединце који очекују да до тренутка пензионисања буду у већем разреду пореза на доходак, Ротх ИРА и Ротх 401 (к) пружају начин да се прихвате приходи од виших пореза. Помоћу ових инвестиционих рачуна опорезовани приход се опорезује пре уноса на рачуне, али не примјењује се порез приликом повлачења средстава. На овај начин, ако порески обвезник почне са дистрибуцијом након што уђе у виши порески разред, већ би плаћао порез када је био у нижем приходном разреду.
Друга уобичајена пореска склоништа
Одређене врсте имовине такође се могу уложити у осигурање пореских склоништа. Улагачи са страним улагањима у своје портфеље могу искористити девизни порез који се односи на пореске обвезнике који порез на приход од страних улагања плаћају иностраној влади. Кредит могу користити појединци, имања или фондови да би смањили своју обавезу пореза на доходак. Неке општинске обвезнице су такође ослобођене од пореза, што значи да је сваки приход од камата ослобођен савезног пореза на доходак, а у многим случајевима и државних и локалних пореза на доходак.
Како би подстакла улагања у компаније одређених сектора (истраживање нафте, обновљива енергија и рударство, на пример), којима је потребно велико капитално улагање и потребно је неколико година да би се започео са профитом, влада дозвољава да се трошкови истраживања тих компанија дистрибуирају акционарима као порески одбитци. Трошкови истраживања и развоја узимају се као трошкови акционара; акционари одузимају трошкове од свог опорезивог дохотка као да су директно извршили ове трошкове.
Узајамни фондови који улажу у државне или општинске обвезнице такође су уобичајена пореска уточишта. Иако и даље плаћате порез на доходак од почетне инвестиције када се ти долари зараде, камате настале овим дужничким хартијама ослобођене су савезног пореза на доходак, тако да ваша инвестиција генерише годишњи порез без дохотка.
Порезно склониште против утаје пореза
Док пореска склоништа пружају начин да се законито избјегну порези, могу се користити и за избјегавање пореза. Минимизирање пореза (који се такође назива избегавањем пореза) је савршено легалан начин за минимизирање опорезивог дохотка и ниже порезне обвезе. Не мешајте ово са утајом пореза, илегалним избегавањем пореза погрешним представљањем или сличним средствима. Ако је улагање инвестирано само у сврху избегавања или утаје пореза, могли бисте бити присиљени да плаћате додатне порезе и казне. На пример, ако независни уговарач или подизвођач намерно пренесе цео или део зарађеног дохотка другој особи која подлеже нижим пореским стопама, извођач радова ће утајати порезе. Такође, компаније које искористе повољне пореске стопе у одређеним земљама стварањем офшор компанија за избегавање пореза, биће озбиљно кажњене од стране ИРС-а који третира такве манипулативне стратегије као преварантне активности подложне стрмим накнадама, кривичном гоњењу и затворској казни. (За сродна читања, погледајте „Зашто се Делавер сматра пореским склоништом“)
