Шта је суспендовани губитак?
Обустављени губитак је капитални губитак који се не може остварити у одређеној пореској години због пасивних ограничења активности. Ови губици су стога „суспендовани“ све док се не могу умањити у пасивни приход у наредној пореској години. Обустављени губици настају као резултат пасивних активности и могу се пренијети само напријед, познати као преношење капиталног губитка.
Кључне Такеаваис
- Обустављени губитак је капитални губитак настао у текућим или претходним годинама, али који не може да се реализује до будуће године. Нормално, капитални губици се могу одбити од капиталних добитака, или у неким случајевима против обичних прихода. Пренос капиталног губитка је нето износ капиталних губитака који се могу пренети у будуће пореске године.
Разумевање суспендованих губитака
Иако се многи губици настали у одређеној порезној години могу одбити у истој години у којој настају, губици настали пасивним активностима могу се користити само за компензацију прихода или добити остварених из других пасивних активности. Ова правила која је поставила Служба за интерни приход (ИРС) позната су као правила губитка пасивне активности (ПАЛ). Улагачи су спречени да користе губитке настале од активности доношења у којима нису материјално укључени како би надокнадили обични доходак. Приход од изнајмљивања некретнина се обично сматра пасивним, чак и ако сте материјално учествовали у њиховом управљању. Међутим, ако се квалификујете за професионалца у области некретнина, ваше учешће није класификовано као пасивно.
Пасивни губици могу се одбити само до износа пасивног дохотка. Када је настали пасивни губитак мањи од оствареног пасивног дохотка, вишак губитка може се обуставити и пренијети на неодређено вријеме све док ентитет нема довољно пасивног прихода да апсорбује суспендовани губитак или док га активност не отуђи. у вишку пасивног дохотка назива се суспендовани губитак. На пример, ако порески обвезник има пасивни губитак у износу од 8.000 УСД и пасивни приход од 3.500 УСД, његов суспендовани губитак износи 4.500 УСД.
Порески обвезник који располаже целокупним удјелом у пасивној активности може одбити цео износ суспендованог губитка који је преостао за ту активност у то време. Слиједећи наш горњи примјер, ако појединац пренесе суспендовани губитак за пет година у којем тренутку расположиво интересовање за ову активност, може одбити пуних 4.500 долара. Обустављени губици који настају као резултат располагања пасивним каматама подлежу годишњем ограничењу капиталног губитка.
Обустављени губици се такође могу користити за надокнаду дохотка оствареног у каснијој години који је створен материјалним учешћем у активности која је у почетку произвела губитак. У овом случају, губици од активности у којој порески обвезник материјално учествује подлежу правилима ризика, а не правилима ПАЛ-а. На пример, ако порески обвезник у пасивној активности током једне године направи 6.000 УСД суспендованог губитка, а потом материјално учествује у активности следеће године и заради 10.000 УСД, тада се суспендовани губитак може применити на 6.000 УСД оствареног прихода, остављајући пореског обвезника са 4.000 УСД пријављивог дохотка за годину.
