Шта је размена одељка 1035?
Размена 1035 је одредба у коду службе за интерни приход (ИРС) која омогућава беспорезни трансфер постојећег уговора о ануитету, полисе животног осигурања, производа за дугорочну негу или задужења за другу сличну врсту. Да би се квалификовао за размену одељка 1035, уговор или власник полисе морају да испуњавају и неке друге захтеве.
Допуштене су и пуне и делимичне 1035 размене, мада ће се нека правила разликовати од компаније до компаније. Обично се 1035 размене производа унутар исте компаније не извештавају у пореске сврхе све док су задовољени ИРС критеријуми за размену.
Члан 1035 размене обично захтева да трансакција укључује исту врсту осигурања.
Како функционише размена одељка 1035
Главна предност размене члана 1035 је та што омогућава уговору или власнику полисе да тргује једним производом за другим без пореских последица. На тај начин, они могу разменити застареле и слабије производе за нове производе са атрактивнијим карактеристикама, као што су боље могућности улагања и мање рестриктивне одредбе.
Уз то, размена одељка 1035 омогућава осигураницима да сачувају свој изворни основ, чак и ако нема добитка који би се одгодио. На пример, Јое Сампле је уложио укупно 100 000 УСД (на основу трошкова) у неквалификовани ануитет и после тога није узимао зајмове ни повлачења. Али због лоших инвестицијских перформанси, вредност му је пала на 75.000 долара. Незадовољан, Јое је одлучио да своја средства пребаци у други ануитет код друге компаније. У овом сценарију, изворна цена трошкова уговора од 100 000 УСД постаје основа новог уговора, иако је пребачено само 75 000 УСД.
Упркос пореским олакшицама, 1035 размјена не ослобађа власнике уговора од њихових првобитних уговора. На пример, осигуравајуће компаније обично не одустају од трошкова предаје за 1035 размене. Међутим, ако власник замењује један производ за други у оквиру исте компаније, накнаде се могу одузети.
Кључне Такеаваис
- Одељак 1035 пореског законика омогућава бесцаринску размену одређених производа осигурања. Животни полица осигурања могу да користе размену одељка 1035 за размену старе полисе са новом, са бољим карактеристикама. Закон о пензијској заштити из 2006. године изменио је закон тако да дозволи замена за производе за дуготрајну негу.
Размена 1035 обично се мора догодити између производа сличне врсте, као што су животно осигурање за животно осигурање или неквалификовани ануитет за неквалификовани ануитет. Животно осигурање се може заменити за неквалификовани ануитет, али неквалификовани ануитет не може се заменити за полису животног осигурања. Закон о пензијској заштити из 2006. године (ППА) такође је изменио ИРЦ одељак 1035 тако да обухвата размену полиса животног осигурања и неквалификованих ануитета у традиционалне и хибридне (животно осигурање или ануитет) производе са дугорочном негом квалификованих (ЛТЦ).
Нови производ за који је размењен модификовани уговор о инвестирању (МЕЦ) биће такође МЕЦ. Размена 1035 не мења тај статус.
Под разменом 1035, уговор или власник полисе не могу конструктивно примити средства и потом их користити за куповину нове полисе. Новац мора бити директно пребачен. Да би се додатно квалификовали, ренит или осигураник морају остати исти. На пример, размена 1035 из ануитета у власништву Јое Сампле-а не може се заменити у ануитет у власништву Јане Сампле или у заједнички ануитет у власништву Јое-а и Јане Сампле.
Порески третман се за делимичне размене разликује по томе што се део основа трошкова додељује новом производу, а не целом њему.
