Преглед садржаја
- Ви наследите ИРА…
- Потребне минималне дистрибуције
- Правила за преживљавање супружника
- Посебно ИРА правило преноса
- Решавање пореских питања
- Доња граница
Када будете именовани корисником рачуна за појединачно пензионисање (ИРА) и власник ИРА-е умро, можда ћете помислити да сте добили наследство ослобођено од пореза. Па, то је само делимично тачно. Према важећем пореском закону, примање наследства је неопорезиво, али од вас се и даље захтева да преузмете расподјелу са рачуна, што може бити опорезовано. Опорезивање овиси о врсти ИРА-е који је укључен.
Кључне Такеаваис
- Појединачна имовина за пензиони рачун преноси се именованим корисницима, често супружником особе, након смрти. Док је примање ових средстава често ослобођено од пореза, од корисника се може затражити минимална расподјела (РМД), која може бити опорезива. праводобно узимање РМД-а може резултирати казнама до 50%.
Наслеђујете ИРА: Шта даље?
Када наследите ИРА, слободни сте да преузмете онолико рачуна колико желите у било ком тренутку, под условом да задовољавате тражена правила о минималној дистрибуцији (РМД) која су наведена у даљем тексту. Можете и одвојити сва средства одједном, ако више желите.
Ако је ИРА традиционална ИРА на коју су сви доприноси опорезовани порезом, платит ћете порез на доходак од ваше расподјеле, али нема казне за рану расподјелу, чак и ако сте ви и / или власник млађи од 59½. Ако наследите традиционалну ИРА којој су доприноси били одбитни и неопорезиви, део сваке дистрибуције опорезује се.
Потребне минималне дистрибуције
Без обзира на врсту ИРА коју наследите, генерално морате узети најмање минимални годишњи износ током одређеног периода; ови обавезни повлачења називају се минималним издвајањима (РМД). Ако то не учините, можете бити изложени огромних 50% казне на износ који сте требали повући. Имајте на уму да су правила за супружнике који наследе ИРА нешто другачија, као што је објашњено у даљем тексту.
РМД-ови су дизајнирани тако да на крају исцрпе средства на рачуну, тако да одложено порез, или у случају Ротх ИРА-а, без пореза, акумулације неће трајати заувек. Постоје две методе РМД:
- Можете одложити било какве дистрибуције све док испразните рачун до краја пете године смрти (зване петогодишње правило). На пример, родитељ умире у априлу 2020. године, остављајући ИРА својој ћерки. Ако ћерка користи ову методу, сва средства морају се повући до 31. децембра 2025. Узимате РМД током животног века. Искористите свој животни век ако првотни власник ИРА-е није био најмање 70½ и узимао је РМД. То значи да ћете применити очекивани животни век за вашу доб који се налази у Табели јединственог животног века (Табела И у Додатку Б Публикације ИРС 590-Б). Ако је власник већ узимао РМД-ове, користите дуљи век вашег живота или животни век власника, на основу старости власника на дан рођења у години њихове смрти). Дакле, ако наследите ИРА од своје млађе сестре, коришћењем њеног очекиваног животног века настају мањи РМД (имајте на уму да увек можете узети веће дистрибуције ако желите средства).
"Клијенти се претежно одлуче претворити у наслеђено ИРА-е и узимати очекивани животни век", каже стручњак за планирање пензија Степхен Рисцхалл, суоснивач 1080 Финанциал Гроуп-а у Схерман Оакс-у, Калифорнија. "Имам мање од 10% корисника који бирају паушал, а клијент никада није изабрао петогодишњу опцију."
Правила РМД за кориснике не елиминишу потребу да имање умрлог власника узме његов РМД за годину смрти ако је власник умро на или након навршене старости 70½. РМД за власника смањује вредност рачуна на коме се израчунава РМД за корисника.
Претпоставимо да је власник ИРА-е, Том, умро 2019. Ако је Том требало да преузме РМД за 2019. годину (а то није учинио пре него што је умро), његови корисници су дужни да повуку тај износ до 31. децембра 2019. Исплатилац је дужан да пријави износ под пореским идентификационим бројем корисника, а корисник мора да укључи износ у свој приход. Имајте на уму да се износ израчунава као да је власник ИРА-е (Том) био жив читаву 2019. годину.
Када наследите ИРА, проверите да ли је наслов на рачуну у складу са пореским законом. Ако сте корисник ванбрачног брачног друга, не стављајте рачун у своје име. Назив рачуна треба да гласи: ", покојник, ИРА ФБО, корисник" (ФБО значи "у корист"). Ако рачун ставите у своје име, то се третира као дистрибуција, а сва средства се одмах пријављују Веома је тешко поништити ову грешку.
Посебна правила за преживљавање супружника
- Можете се понашати као и било који други корисник, као што је раније објашњено. Међутим, ако је ваш супружник умро пре године свог 70. рођендана, не морате почети да примате РМД све до те године. "Ако је ваш преминули супружник био млађи, избор наслеђеног ИРА-а може бити користан јер касни РМД-ови до тренутка када би млађи преминули супружник навршио 70½", каже Рисцхалл. Можете да третирате рачун као свој, тако што ћете себе именовати власником рачуна или пребацивањем ИРА-е на сопствени рачун. То вам омогућава да дајете доприносе на рачун ако испуњавате услове (нпр. Остварили сте приход и млађи сте од 70½ година, у случају традиционалног ИРА-а), именовање властитих корисника и одлагање РМД-а док не навршите 70 година, опет у случају традиционалног ИРА-а. Ово је добар избор ако је ваш супружник био старији од вас јер одлаже РМД. Ако је ИРА Ротх, зато што сте супружник, према њој можете поступати као да је све био ваш сопствени Ротх, у том случају нећете бити подложни РМД-овима током живота.
Ово није одлука која је све или ништа. Можете да рашчистите рачун и пребаците га на сопствени ИРА и оставите стање на рачуну који сте наследили. Међутим, не мењате мишљење. Ако направите пребацивање и требају вам средства од њега пре 59. године, биће вам изречена казна од 10% (осим ако се не примењује изузев неке казне осим смрти).
Посебно ИРА правило преноса
Решавање пореских питања
Када узимате РМД-ове са традиционалног ИРА-а, имат ћете порез који треба да пријавите. Добићете образац 1099-Р који приказује износ дистрибуције. Затим морате да пријавите на обрасцу 1040 или 1040А за годину; ако добијете дистрибуцију, не можете користити образац 1040ЕЗ, иако бисте у противном могли испуњавати услове.
Ако је дистрибуција знатна, можда ћете морати да прилагодите задржавање плата или да платите процењени порез да бисте обрачунали порез који дугујете на РМД-ове. Ове расподјеле, које се називају непериодичне дистрибуције, подлијежу аутоматском 10% одбитку осим ако се не одлучите за не одустајање подношењем обрасца В-4П.
Ако је власник ИРА умро с великим имањем на које је плаћен порез на савезну имовину, ви као корисник имате право на одбитак пореза за удео ових пореза који се могу приписати ИРА-и. Одбитак савезног пореза на доходак за савезни порез на доходак на насљедника (као што је ИРА) је разноврсни одбитак (не можете га захтевати ако користите стандардни одбитак уместо одредјивања података), али није подложан на праг од 2% прилагођеног бруто дохотка који се примењује на већину осталих одбитних одбитка.
Доња граница
Наслеђивање ИРА-е је благослов и мало проклетства. Добијате средство које вас ништа не кошта и средство може наставити да расте. Међутим, суочићете се с порезом ако је средство опорезива ИРА. То не можете да избегнете јер закон налаже да узмете РМД или да се суочите са 50% казном. Проверите код скрбника или повереника ИРА-е за износ и временски распон ваших РМД-ова. Такође, сарађујејте са познатим пореским саветником да бисте осигурали да испуњавате захтеве РМД-а.
