Шта је префинансирани пензијски план?
Прекомерно финансирани пензиони план је пензиони план компаније који има више имовине него обавеза. Другим речима, постоји вишак новца потребан за покривање садашњих и будућих пензија. Иако се вишак може легално евидентирати као приход компаније, он се не може исплатити акционарима корпорације као други приходи, јер је резервисан за садашње и будуће пензионере.
Разумевање прекомерно финансираног пензијског плана
Генерално, пензиони планови постају прекомерно финансирани као резултат процвата на берзи (под условом да се пензиони план улаже у акције, колико их има) или када се план дефинисаних накнада претвори у план биланса готовине. Обично је чешће да се пензиони план недовољно финансира, јер су недостаци инвестиција чешћи.
Ниво финансирања пензијског плана показатељ је здравственог плана и вероватноће да ће компанија моћи да вам исплати пензије када одете у пензију. Ако се пензиони план финансира више од 100 посто, то је префинанциран план, а то је добра ствар за кориснике. То значи да је компанија већ уштедјела више него довољно новца за исплату предвиђених пензија за тренутне раднике и пензионере.
Међутим, процена износа новца који ће компанији требати да плати своје пензијске обавезе није једноставан подухват. Актуар ствара математичке моделе како би покушао предвидјети колико дуго ће живети запослени и њихови супружници, будући раст плата, у којој доби ће се пензионисати и колико новца ће компанија зарадити улагањем своје пензијске уштеђевине. Добијена процена је износ новца који би компанија требало да има уштеђевину.
Како пензиони планови постају прекомерно финансирани
Актуари израчунавају износ доприноса које предузеће мора уплатити у пензију, на основу користи које учесници добијају или су им обећани и процењеног раста улагања у план. Ови доприноси се послодавцу опорезују. Колико новца планирају на крају године, зависи од износа који су исплатили учесницима и раста улагања који су зарадили новцем. Као такав, помаци на тржишту могу довести до недостатног или прекомерног финансирања фонда. Уобичајено је да планови са дефинисаним примањима прекомерно финансирају у стотинама хиљада или чак милионима долара. Нажалост, прекомјерно финансирање није од користи док је то у плану (осим осећаја сигурности који би могло да пружи корисницима). Прекомерно финансирани пензијски план неће резултирати повећаним бенефицијама за учеснике и не може их користити предузеће или његови власници.
