Шта су друга текућа средства (ОЦА)?
Остала текућа имовина (ОЦА) је категорија вредности коју компанија поседује, користи или користи за стварање прихода који се могу претворити у новац у току једног пословног циклуса. Они називају се „другим“ зато што су неуобичајене или безначајне, за разлику од типичних ставки краткотрајне имовине као што су новац, хартије од вредности, потраживања, залихе и унапред плаћени трошкови.
ОЦА рачун је наведен у билансу стања и саставни је део укупне имовине предузећа.
Кључне Такеаваис
- Остала краткотрајна имовина су ликвидна имовина која је окарактерисана као неуобичајена или безначајна. Они су наведени у билансу стања заједно са осталом имовином и могу се претворити у готовину у року од једне године. Због тога што се та имовина бележи ретко или је безначајна, нето биланс у ОЦА. налог је обично прилично мали.
Разумевање осталих текућих средстава (ОЦА)
Средства су расподијељена у билансу стања или основна средства или краткотрајна имовина. Основна средства су обично дугорочно материјална средства, као што су зграде, рачунарска опрема, земљиште и машине, која фирма поседује и користи у свом пословању за остваривање прихода. Имају корисне животе који трају више од годину дана и нису течни.
Кратка имовина је, с друге стране, сва имовина компаније за коју се очекује да ће је уобичајено продати, потрошити, користити или исцрпити стандардним пословним операцијама. Они се лако могу ликвидирати за готовину, обично у року од једне године, а узимају се у обзир при израчунавању способности фирме за плаћање краткорочних обавеза. Примери текуће имовине укључују новац и њихове еквиваленте (ЦЦЕ), тржишне хартије од вредности, потраживања, залихе и унапред плаћене трошкове.
Обртна средства која нису ретка неће спадати у једну од горе дефинисаних категорија. Уместо тога, та имовина ће се сврстати у генеричку „другу“ категорију и призната као остала текућа имовина (ОЦА) у билансу стања.
Понекад, једнократне ситуације, објашњене у пријавама компаније 10-К, резултирају препознавањем осталих текућих средстава (ОЦА). Пошто се та имовина ретко евидентира или је безначајна, нето стање на рачуну ОЦА-е је обично прилично мало. Примери осталих текућих средстава (ОЦА) укључују:
- Аконтације које су исплаћене запосленима или добављачимаКомпанијска имовина која се припрема за продајуОграничена готовина или инвестицијеПредаја вредности полиса животног осигурања
Пример реалног света осталих текућих средстава (ОЦА)
Извор: Америчка Комисија за хартије од вредности.
За тромјесечје завршено 31. марта 2019, Мицрософт Цорп. (МСФТ) је у свом билансу стања забиљежио укупну имовину у износу од 263, 28 милијарди УСД. Од укупног броја, 61% је приписано текућој имовини. Као што видите у горњој табели, остала краткотрајна имовина (ОЦА) чинила је мали проценат од 159, 89 милијарди УСД текућих средстава. Наведени су на 7, 05 милијарди УСД, што значи да чине само 4% ликвидне имовине компаније.
Посебна разматрања
Мицрософт у својим последњим извештајима од 10 К и 10-К није пружио јаснији преглед своје остале текуће имовине (ОЦА). Зато што представљају ограничен извор ликвидности за компанију и можда неће имати значајан утицај на укупну финансијску ситуацију предузећа, не додавање детаљнијих информација о њима је уобичајено.
Када се разговара о другим текућим средствима (ОЦА), информације ће бити наведене у фуснотама уз финансијске извештаје. Објашњења могу бити потребна, на пример, када је приметна промена осталих текућих средстава (ОЦА) из периода у други.
Очекује се да ће друга краткотрајна имовина (ОЦА) бити отуђена у року од годину дана или да доспева у другу форму. Дакле, вредност остале краткотрајне имовине компаније (ОЦА) може се увелике разликовати из године у годину, у зависности од здравља компаније и начина на који троши свој новац.
Важно
Корисно је утврдити колико су та средства значајна, јер могу нарушити ликвидност предузећа.
Ако средства у ОЦА нарасту до значајног износа, може укључивати једну или више средстава која би требало да буду рекласификована у један или више главних дефинисаних рачуна текуће имовине. Заправо, када средства у ОЦА нарасту на значајан ниво, рачун постаје довољно важан да се засебно наведе и дода на један од главних текућих рачуна биланса стања. Ово омогућава увид свима који прегледавају биланс стања компаније јер ће се природа снимљених ставки боље разумети.
