Шта је нето нереализована апрецијација?
Неке компаније нуде предност запосленима који су власници акција у компанији послодаваца. Идеја је да то ствара власнички менталитет код запослених, чак и ако они поседују веома мали проценат укупних деоница. Нето нереализована апрецијација (НУА) је разлика у вредности између основа просечног трошка акција акција послодавца и тренутне тржишне вредности акција. НУА је важан ако дистрибуирате веома цењене залихе послодаваца из вашег одгођеног пореза пензиони план који је спонзорисао послодавац, као што је 401 (к).
Кључне Такеаваис
- Нето нереализована апрецијација (НУА) је разлика између првобитне основице трошкова и тренутне тржишне вредности акција акција послодаваца. ИРС нуди одредбу која омогућава повољнију стопу пореза на капитални добитак на НУА деоница послодавца након расподеле, након извесног квалификациони догађаји. Недостатак је да се обични порез на доходак мора одмах платити на основу трошка акција акција послодаваца.
Разумевање нето нереализоване апрецијације (НУА)
Обично се расподјеле са рачуна одложеног за пензију третирају као обични доходак у вријеме расподјеле. Обични доходак опорезује се по већој стопи од дугорочних капиталних добитака. Да би решио ово питање, Служба унутрашњих прихода (ИРС) нуди избор да се НУА акција послодаваца опорезује по повољнијој стопи капиталних добитака.
Избори за НУА доступни су само када се залиха стави на књигу одгођен за порез, као што је 401 (к) или традиционална ИРА, и односи се само на акције компаније у којој сте или сте запослени. Ротх ИРА-и не испуњавају услове за НУА јер нису одложени за порез, а брокерски рачуни не испуњавају услове за НУА јер су обично већ предмет пореза на капитални добитак.
Предности и недостаци нето нереализоване процене (НУА)
Дистрибуција залиха од 401 (к) имаће различите ефекте на НУА средства, у складу са правилима и прописима ИРС-а. Док ће ИРС опорезовати већину портфеља од 401 (к) по својој тржишној вредности као обичан доходак, акције деоница послодавца опорезују се само као обични приход на основу цене. Основа трошкова представља првобитну вредност залиха послодавца. То значи да се свака додатна вредност стечена од првобитне куповине акција не опорезује као обични приход, већ ће се опорезовати као капитални добици. Након продаје акција компаније, НУА ће бити подложан порезу на капитални добитак, који може бити драматично нижи од ваше тренутне стопе пореза на доходак.
Међутим, недостатак је што се обичан порез на доходак мора одмах платити по основи трошкова послодавца. Компензација је што обични порези на доходак не би били дужни док не бисте продали акције у будућности, годинама или деценијама од сада. Због овог компромиса, најбоље је да поделите акције са најнижим трошковима у складу са НУА правилима како бисте оптимизирали пореске последице.
Захтеви за нето нереализовано признавање вредности
Постоје додатни захтеви који морају бити испуњени као део НУА правила. У року од једне године морате да расподелите целокупни део стеченог стања у плану, укључујући сву имовину са свих рачуна које спонзорише исти послодавац. Одређени квалификациони догађаји такође морају бити испуњени. Сигурно сте се одвојили од компаније, досегли минималну пензиону доб за расподелу, претрпели повреду која је резултирала потпуним инвалидитетом или сте сигурно умрли.
