Преглед садржаја
- Наслеђене основе ИРА-е
- Наслеђена правила 401 (к)
- Потребна минимална дистрибуција
- Заштита поверилаца
- Измењивање рачуна
- Доња граница
Наслеђени појединачни пензиони рачуни (ИРА) одавно су метода којом се омогућава некорисним корисницима да наследе рачун ИРА и омогући да рачун настави да расте на одложеном основу током времена.
У 2007. години правила су измијењена како би се омогућило нељудским корисницима 401 (к) и другим пензионим плановима с дефинисаним доприносом да обрађују ове рачуне на сличан начин.
А 20. децембра 2019. године, Закон о успостављању сваке заједнице за повећање пензионог осигурања (СИГУРНО) потписан је у закону као део двогодишњих рачуна о потрошњи, чиме су елиминисана правила која су омогућила растегљиву стратегију ИРА-е за заститу расподјеле са рачуна ИРА-е. за сваког супружника који наследи рачун за пензионисање од некога ко је умро после 31. децембра 2019. Дакле, која су сада правила?
Наслеђене основе ИРА-е
Брачни корисници ИРА-е имају могућност да преузму рачун и воде га као да је њихов властити, укључујући израчун потребних минималних расподела (РМД). За кориснике који нису супружници, наслеђени рачун ИРА-е коришћен им је за неколико опција, укључујући могућност да се ИРА временом растеже тако што ће дозволити да и даље расте одложено од пореза. Сада, корисници који нису супружници, морају да преузму расподелу са целокупног рачуна у року од 10 година од смрти првобитног власника рачуна. Ако је тај рачун традиционална ИРА, они дугују порез на сваку дистрибуцију по њиховој тренутној стопи пореза на доходак. (Примања новчаних средстава Ротх ИРА-а не садрже порез на рачун, али уклањају та средства из даљњег раста пореза на Ротх рачуну.)
Важно је да власници рачуна ИРА-е који желе да оставе своје рачуне не-брачним корисницима раде са скрбником који разуме сложена правила која се тичу ових рачуна. Код већине главних старатеља то не би требало да буде проблем. Такође је важно да корисници рачуна постану упознати са измењеним опцијама како би осигурали да умањују порезни утицај што је више могуће. У овим ситуацијама је добра идеја са добро познатим финансијским саветником.
Корисници наслеђеног ИРА-а имају могућност отварања наслеђеног ИРА рачуна; преузимање дистрибуције која ће бити опорезива; или одбацивање целог или дела наслеђа, због чега ће та средства прећи на друге подобне кориснике. Традиционални ИРА-ови, Ротх ИРА-ови и СЕП ИРА-е на овај начин могу бити препуштени неквалитетним корисницима.
Промјена правила из 2015. каже да је заштита кредитора претходно приуштила насљеђену ИРА пресудила неважећим од стране Врховног суда САД-а. Наслеђени ИРА рачуни не могу се мешати са вашим другим ИРА рачунима, иако корисник може именовати своје кориснике.
Наслеђена правила 401 (к)
Пре него што су се горе поменута правила променила у 2007., опција за нељудске кориснике да наследене биланце из 401 (к) или сличних планова, као што су 403 (б) и други, ставе у наслеђен ИРА, није постојала.. Правила су промењена како би се омогућило тим корисницима да наследе 401 (к) биланце директно на наслеђени ИРА рачун. Неки планови омогућит ће корисницима изван супружника да оставе равнотежу у плану и преузму РМД током корисниковог животног вијека (ово ће се вјероватно промијенити због временских ограничења ИРА Закона о СИГУРНОСТИ). Или могу дозволити кориснику да новац остави у плану до пет година, до тог тренутка мора или да преузме расподелу или да средства уплати на наслеђени ИРА рачун.
Важно је напоменути да ово правило није омогућило да се то учини обавезном опцијом за пензионе планове. Спонзор плана мора да измени свој плански документ како би омогућио ове дистрибуције. Ако то сматрате својим наследницима, било би паметно да проверите код одељења за бенефиције своје компаније да ли је то опција и како испунити образац за именовање корисника. Ако се не понуди, требало би да тражите од своје компаније да измени план у складу са тим, што није ни скупо ни тешко учинити.
Потребна минимална дистрибуција
Правила која управљају РМД-овима за наслеђене ИРА-е или наслеђена 401 (к) с-зависи од старости првобитног власника рачуна у тренутку смрти. Ако власник рачуна није навршио старост у којој је морао започети са узимањем РМД-а, тада корисник који није супружник има два избора: Повући цео износ до краја пете године након године смрти или истека броја власника рачуна са рачуна на основу њихове године на крају године након године смрти власника. Тражени проценти ће се заснивати на табели Интерних прихода која је тада била на снази за њихову старост.
Ако је првобитни власник рачуна навршио 70 година живота и узимао РМД, корисник који није супружник мора наставити са дистрибуцијом сваке године. А сада, према Закону о СИГУРНОСТИ, ове дистрибуције морају испразнити цео рачун у року од 10 година од смрти првобитног власника рачуна.
Раније је постојала могућност креирања ИРА истезања у којем су РМД-ови били засновани на старости корисника изван супружника у односу на старост првобитног власника рачуна. То значи да би износи дистрибуције могли бити мањи од износа оригиналног власника рачуна (под претпоставком да је корисник био млађи). Ово је омогућило кориснику да "развуче" рачун путем одложеног раста током времена, минимизирајући порески утицај расподјеле. Понекад би се те бенефиције могле протегнути на неколико генерација, при чему ће корисници прве генерације оставити наслеђене рачуне корисницима друге генерације. Ако је корисник прве генерације био веома млад - унук или праунука - утицај би могао да се шири деценијама.
За разлику од традиционалног ИРА рачуна, скрбници могу или не морају да обавештавају о износу потребне дистрибуције. На корисницима је да остану у току са тим јер су казне повезане са неовлашћеним дистрибуцијама круте.
Заштита поверилаца
Као што је горе поменуто, Врховни суд је пресудио да наслеђени рачуни ИРА не нуде исту заштиту од поверилаца у случају банкрота, парнице или других ситуација као што то чине редовни ИРА, 401 (к) и други пензиони рачуни. Ако то сматрате проблемом за своје наследнике, можда то није пут којим ћете ићи са својим ИРА или 401 (к) рачуном. Остала возила за планирање некретнина, као што је повериоц, могу бити у реду. Посаветујте се са финансијским саветником или стручњаком за планирање некретнина.
Измењивање рачуна
Као што је већ споменуто горе, корисници који нису супружници наслеђени ИРА-и и 401 (к) с не могу да успоставе та стања на рачуну са сопственом ИРА или 401 (к). У зависности од околности, они могу да изврше враћање наслеђеног стања на рачуну.
Ако су од исте особе наследили више од једне ИРА или 401 (к), можда ће моћи да комбинују стања на рачунима исте врсте. На пример, они могу да комбинују два наслеђена традиционална ИРА рачуна у један. Опет, то су сложене ствари, па се постарајте да скрбник разуме шта се ради и да се консултујете са квалификованим финансијским или пореским саветником.
Доња граница
Наслеђене ИРА-е и 401 (к) с могу бити сјајно средство за преношење имовине са ових рачуна неоснованим корисницима, али правила која их окружују су сложена и подлежу грешкама корисника, старатеља и спонзора. Штавише, пореска правила су се значајно променила и претходни планови можда више нису најбољи курс који треба предузети.
