Сви знамо шта је рекао Бењамин Франклин: "Ништа није сигурно осим смрти и пореза." Без обзира колико се трудили да их избегнете, дође време када ћете морати да се суочите са једним, па са другим. Порези су углавном обавеза коју већина људи воли плаћати минимално. Порески обвезници ће се максимално потрудити да смање део свог прихода који се исплаћује ујаку Саму.
Иако је могуће открити рупе које ће умањити укупан дуговани порез, максимизирање прихода након опорезивања може вам одузети много времена, трошкова и креативности. А то звучи једнако истинито ако сте власник имовине. Али, када је у питању продаја имовине, постоји начин да се помажете да одложите плаћање високог пореза на рачун Служби за интерне приходе (ИРС). Зове се размена 1031 која се све више препознаје због пореских погодности за инвеститоре свих нивоа. Читајте даље како бисте сазнали више о овом правилу и како оно може помоћи.
Кључне Такеаваис
- Размена 1031 је размена имовине сличне врсте која се одржава у пословне или инвестиционе сврхе у Сједињеним Државама. Размена омогућава одлагање било каквих опорезивих добитака на имовини која се први пут прода. Порезни обвезници имају 45 дана од тренутка када имовина се продаје ради идентификације могућих заменских својстава. Заменљива имовина мора бити обезбеђена, а размена извршена најкасније 180 дана након продаје оригиналног средства.
Шта је размена 1031?
Размена 1031 је размена некретнина сличне врсте у Сједињеним Државама. Једноставно речено, имовина која се продаје није подложна порезу на капиталну добит док се на крају не прода без реинвестирања прихода. У суштини, ово омогућава не избегавање, већ одлагање било какве опорезиве добити на имовини која се прво прода.
У размени од 1031, обе некретнине морају се држати у пословне или инвестиционе сврхе и морају се налазити у Сједињеним Државама. Иако по природи морају бити сличне, квалитета својстава је небитна. Корпорације, партнерства, друштва са ограниченом одговорношћу и фондови су подобни субјекти који плаћају порез и који могу успоставити размену у складу са чланом 1031.
Али шта је са личном имовином? Продаја стамбене куће за другу не би била дозвољена према смјерницама 1031 размјене. Штавише, постоје одређене врсте имовине које не испуњавају услове и, према томе, не испуњавају услове за размену 1031. Ови укључују:
- Пословни инвентарЗапнице и обвезницеДолготкеДигурностиКамери у партнерству
За многе људе предмет пореза може постати збуњујуће брзо. Порези могу прећи од једноставних до веома сложених једноставним додавањем неколико комада имовине у једначину. Међутим, школовање о томе која су делотворна пореска правила доступна је само по себи предност. Размена 1031 је део пореског законика који може да награди појединце који се баве одређеним пословним и инвестиционим активностима.
Правило 1031 промене
Доношењем Закона о порезима и смањењу послова (ТЦЈА) у децембру 2017. године донесене су неке измене у дефиницији имовине. Пре промена, одговарајуће лиценце за ваздухоплове, опрему и франшизе биле су подобне за размену 1031. Али нови закон је ограничио дефиницију имовине на некретнине. Такође се примењују заједничке закупе (ТИЦ). Ради се о аранжманима који укључују две или више особа које деле власништво у имовини или земљишту.
Доношењем Закона о порезу и смањењу послова елиминисане су одређене врсте имовине из правила о размени 1031, укључујући авионе, опрему и лиценце за франшизу.
Потребне смернице
Да би била ауторизирана као размјена 1031, трансакција мора овисити о постигнућу и одрицању сваке имовине. Укључене стране обично користе компаније за олакшавање размене које помажу у управљању оваквим пословима да би се осигурало њихово правилно спровођење. Срећом, размена сличне врсте не мора да се доврши истовремено, али има неколико временских ограничења која се морају поштовати.
Прво, порески обвезник има 45 дана од тренутка продаје имовине како би идентификовао могуће замене имовине. Писмено обавештење о овој идентификацији мора бити потписано и достављено продавцу или квалификованом агенту жељене некретнине. За некретнине, документација мора да садржи одређене детаље о некретнини, као што су адреса и правни опис. Затим, заменљива имовина мора бити обезбеђена, а размена је завршена најкасније 180 дана након продаје оригиналног средства или крајњег рока за пријаву пореза на доходак за пореску годину у којој је првобитно средство продато - овисно о томе шта се деси прво. Некретнина мора бити врло слична опису која је споменута током почетног 45-дневног временског оквира.
Обрнуте размене
Сада када знате више о редовној размени 1031, важно је знати да је и могућа обрнута размена. Апелација ове врсте размене је да пореском обвезнику може бити потребно онолико времена колико је потребно да купи некретнину јер се рокови не примењују док се имовина званично не прикупи и евидентира са носиоцем размене у Берзи. Технички је реч о агенту који држи законске наслове имовине док се замена не заврши. Инвеститор у некретнине има 45 дана да одреди коју имовину жели да прода, што се често већ зна. Инвеститор има још 135 дана да заврши продају одбачене имовине. Обрнута размена пружа још једну методу за коришћење ове јединствене пореске олакшице.
Захтеви за папирологију
Како су испуњени сви претходни услови, постоје и административни захтеви који се морају документовати и пратити. Добит од првотне продаје првог средства мора се евидентирати, тако да ако се замјенско средство продаје, оба добит опорезују се с неколико прилагођавања. ИРС захтева да се на обрасцу 8824 прати 1031 размена која наводи детаље о трансакцији. Сам образац захтева описе некретнина које су размењене, датуме стицања и преноса, повезаност две стране размене и вредност обе имовине.
Уз то, образац захтева и пријаву добити или губитка од продате имовине, као и готовине примљене или плаћене заједно са било којим обавезама, уколико их има, из трансакције. На крају, мора се навести основа - или трошкови са потребним додацима и одбитцима - оригиналне имовине. Публикација ИРС 544 такође пружа додатне детаље о продаји и отуђењу имовине и њиховом одговарајућем пореском третману.
Доња граница
Јединствени канал одложеног раста кроз 1031 размене може оснажити појединце омогућавајући им експоненцијални раст свог богатства ако се правилно употребљавају. Уместо да плаћају порез када се оствари капитални добитак, ти приходи могу се реинвестирати у имовину сличне или веће вредности. У идеалном случају, овај процес се може поновити коришћењем средстава за стицање имовине уместо плаћања ИРС-а, што резултира убрзаним растом. Обрнуте размене нуде још већу флексибилност овог правила, отварајући више могућности за инвеститоре.
Папири потребни за праћење ове врсте трансакција су темељни, али немојте то дозволити. И на крају, имајте на уму временске рокове и рокове током којих се имовина може купити и продати. Пропуштање ових пресудних прозора може бити разлика у плаћању пореза до 35% или повећању нето вриједности. Коначно, размена 1031 је у потпуности легална стратегија одложена од пореза коју сваки порески обвезник у Сједињеним Државама може користити. Дугорочно, доследна и правилна употреба ове стратегије може исплатити значајне дивиденде за године које следе.
