Главна разлика између обрачунског обрачуна и обрачуна готовине лежи у времену када се признају приходи и расходи. Новчани метод је непосредније признавање прихода и расхода, док се метода обрачуна фокусира на очекиване приходе и расходе.
Кеш метод
Приходи се пријављују у билансу успеха само када се прими готовина. Трошкови се евидентирају само када се готовина исплати. Новчани метод углавном користе мала предузећа и личне финансије.
Метод обрачуна
Приход се обрачунава када је зарађен. Обично се приход бележи пре него што било који новац промени руке. За разлику од готовинске методе, метода обрачуна евидентира приход када се производ или услуга испоручи купцу с очекивањем да ће новац бити исплаћен у будућности. Трошкови робе и услуга евидентирају се упркос томе што за те трошкове још није плаћено готовину.
Пример метода обрачуна и готовине
Рецимо да имате предузеће које продаје машине. Ако продате машине у вредности од 5.000 долара, у готовинском методу, тај износ се не бележи у књигама све док му купац не преда новац или не примите чек. Према методи обрачуна, 5000 УСД се евидентира као приход одмах након продаје, чак и ако новац добијете неколико дана или недеља касније.
Исти принцип се односи и на трошкове. Ако примите рачун за електричну енергију у износу од 1.700 долара, у готовинском методу, износ се не додаје у књиге док не платите рачун. Међутим, према методи обрачуна, 1.700 долара се евидентира као трошак на дан кад примите рачун.
Предности и недостаци обе методе
Предности готовинског метода укључују његову једноставност јер рачуна само за плаћени или примљени новац. Праћење новчаног тока компаније је такође лакше уз новчани метод.
Недостатак готовинског метода је тај што може преувеличати здравље компаније која је богата новчаним средствима, али има велике суме потраживања које много прелазе готовину на књигама и тренутни ток прихода компаније. Инвеститор може закључити да компанија доноси профит када, у ствари, компанија изгуби новац.
Предност методе обрачуна је што укључује потраживања и обавезе и, као резултат, представља тачнију слику профитабилности предузећа, посебно дугорочно. Разлог за то је што метода обрачуна евидентира све приходе када су зарађени и све трошкове када су настали.
На пример, компанија би могла да има продају у текућем кварталу која се не би бележила по готовинском методу, јер се приход не очекује до следећег тромесечја. Инвеститор може закључити да је компанија неисплатива када, у стварности, компанија ради добро.
Недостатак методе обрачуна је тај што он не прати новчани ток и, као резултат, не може да представља компанију са великим недостатком новца у кратком року, упркос томе што дугорочно изгледа профитабилно. Још један недостатак методе обрачуна је тај што га је могуће сложеније спровести будући да је потребно водити рачуна о ставкама попут ненаплаћених прихода и унапред плаћених трошкова.
Доња граница
Метод обрачуна најчешће користе компаније, посебно компаније којима се тргује јавно. Један од разлога популарности методе обрачуна је тај што он сравњује зараду током времена, јер сноси све приходе и расходе онако како се стварају, уместо да се повремено евидентирају методом новчане основе. На пример, према готовинском методу, трговци ће у К4 изгледати изузетно профитабилно као што купују потрошачи током празничних сезона, али ће у К1 изгледати непрофитабилно јер потрошња потрошача опада после налета празника.
Обе методе имају своје предности и мане, а свака показује само део финансијског здравља предузећа. Разумевање и методе обрачуна и новчаног тока компаније с новчаним методом је важно приликом доношења инвестиционе одлуке. Сазнајте више о финансијским извештајима у нашем чланку „Шта треба да знате о финансијским извештајима“.
