Како се опорезују штедне обвезнице?
Према Треасури Дирецт, камате на америчке штедне обвезнице ЕЕ опорезују се на савезном нивоу, али не на државном или локалном нивоу за приход. Обвезнице обично зарађују камату, што је износ за који обвезница може бити откупљена изнад њене номиналне вредности. Номинална вредност је оригинална откупна цена обвезнице. Камате на штедне обвезнице такође су подложне савезним порезима на поклоне, имовину и акцизе. На државном нивоу порез на камате важи за имања или наследства.
Кључне Такеаваис
- Камате од америчких обвезница за штедњу у САД-у опорезују се на савезном нивоу, али не на државном или локалном нивоу за приход. Камата од које обвезнице остварују штедњу је износ за који једна обвезница може бити откупљена изнад њене номиналне вредности или првотне купопродајне цене. 'Камате такође подлежу савезним порезима на дарове, имовину и акцизе, док се на државном нивоу порез односи на имања или наследства.
Разумевање начина на који се обрачунавају штедне обвезнице
Власништво обвезнице уређује ко је одговоран за плаћање пореза на камате. Ако једна особа купи обвезницу и једини је власник живота током ње, она дугује порез на камате. Ако је дете једини власник, родитељ може пријавити камате на обвезницу и платити порез на пореску пријаву родитеља.
Међутим, постоје ситуације власништва у којима пореска одговорност може варирати. Порези на камате на америчке штедне обвезнице наведени су у одељку, пореска разматрања, на веб локацији Треасури Дирецт.
Испод су неки од власничких сценарија који могу утицати на то ко плаћа порез на камате за штедну обвезницу. Имајте на уму да се пореске стопе могу мењати у зависности од политике Министарства финансија САД и Службе за интерни приход (ИРС). Молимо контактирајте пореског стручњака за вашу специфичну пореску ситуацију.
Још један власник додао је Купац
Ако једна особа купи обвезницу и дода другу особу у обвезницу као сувласник, при чему та особа остаје сувласник током живота обвезнице, купац је одговоран за порезе.
Ако једна особа купи обвезницу и наведе другу особу као једини власник обвезнице, особа која је наведена као власник одговорна је за камате.
Пропорционално власништво
Ако две особе поделе купопродајну цену обвезнице, свака особа је одговорна за део пореза који представља удео удела у власништву обвезнице. На пример, ако Јим и Билл купују обвезницу у износу од 1000 УСД, а Јим плаћа 400 УСД, а Билл 600 УСД, Јим је одговоран за 40% пореза, а Билл је одговоран за 60% пореза.
Изузетак од правила пропорционалног власништва
Изузетак од пропорционалног правила је за супружнике који живе у државама власништва у заједници и који су одговорни за половину пореза ако свој порез подносе одвојено. Порези се такође могу поделити ако постоји сукцесија власништва. Када се обвезница промени, власници су одговорни само за порезе на део камате који су настали током сваког периода власништва.
Дакле, ако је Јилл била власница обвезнице од 2003. до 2007. године пре него што ју је препустила Ами, која је од тада у њеном власништву, Јилл мора платити порез на камате обрачунате између 2003. и 2007., а Ами мора платити порез на камате зарађене после 2007. године.
Пријављивање камата за порезе
Власници могу чекати да плате порез када уновче обвезницу, када доспијева или када их предају другом власнику. Алтернативно, они могу плаћати порез годишње као камата. Већина власника одлучи одложити порез док не откупи обвезницу.
Обвезница која је достигла рочност и престала је зарађивати камату аутоматски се сматра откупљеном, а износ камате се пријављује Служби за интерне приходе. Приход је приход од камата и пријављује се на 1099-ИНТ, а власник га укључује у годишњу пореску пријаву.
Ако власник одлучи да годишње прикаже приход од камата, приход од те обвезнице и све остале штедне обвезнице за истог власника морају се и даље извештавати на годишњем нивоу. У овом случају камата и даље постоји и не прима се. Једном када обвезница достигне рок доспећа, власник мора обавијестити ИРС да зна да је камата плаћана годишње.
