Животно осигурање пружа финансијску заштиту милионима људи у Америци и широм света. Не нуде све животне политике од стране појединаца; многе компаније и друге институције такође користе животно осигурање у различите сврхе, попут обезбеђења ликвидности. Али правила која се односе на корпоративно власништво над животним осигурањем нешто су сложенија него за појединачне или групне полисе. Овај чланак испитује историју, сврху и опорезивање животног осигурања предузећа (ЦОЛИ) у Америци.
Колико животног осигурања треба да носите?
Природа и сврха ЦОЛИ Као што име каже, ЦОЛИ се односи на животно осигурање које корпорација купује за сопствену употребу. Корпорација је укупни или делимични корисник полисе, а запослени или група запослених, власник или дужник су наведени као осигураник. У основи, ЦОЛИ се разликује од полиса групног животног осигурања које се обично нуде већини или свим запосленима у компанији, јер је ова врста осигурања дизајнирана да заштити запослене и њихове породице, а не саму компанију. ЦОЛИ се може структуирати на више различитих начина да би се постигли многи различити циљеви. Једна од најчешћих је финансирање одређених врста неквалификованих планова, као што је полиса за животно осигурање подељеног долара која омогућава компанији да надокнади трошкове премије у полису, тако што себе назива корисником за износ плаћене премије, при чему остатак иде запосленом који је осигураник на полису. Остали облици ЦОЛИ укључују животно осигурање кључних особа које исплаћују компанији смртну накнаду након смрти кључног запосленог, и уговоре о куповини и продаји који финансирају откуп умрлог партнера или власника предузећа. У многим случајевима се смртна накнада користи за куповину неких или свих деоница акција предузећа у власништву покојника (као што је случај са уским послом). ЦОЛИ се такође често користи као средство за надокнаду трошкова финансирања различитих врста примања запослених.
Историја ЦОЛИ ЦОЛИ постоји у једном или другом облику већ више од 100 година; његов надимак као "мртво сељачко" осигурање потиче из Русије у 19. веку, где су богаташи куповали и продавали феудалне кметове. Припадници владајуће класе могли су „купити“ мртве кметове одбројани у претходним цензусима од својих бивших власника у морбидном покушају да стекну обезбеђење за добијање кредита. Компаније су користиле ЦОЛИ у Америци 100 година касније да искористе рупу у закону о интерним приходима који је дозволио облик пореске арбитраже, где је власник полисе животног осигурања могао да узме велике зајмове од готовине вредности полисе и да онда плати одбитне камате о уплатама назад у полису, што се заузврат није рачунало као приход власнику полисе. Служба за интерне приходе (ИРС) је на крају ограничила ову рупу на 50.000 УСД готовинске вредности по полисама, али употреба ЦОЛИ-ја као пореског склоништа наставила се у 1980-има, када би многе компаније куповале полисе за велики број запослених са најнижим нивоима (често без њихово знање и / или сагласност), а затим узимају кредите из новчаних вредности ових полиса. Порески одбитци које су компаније примиле често су већи од стварних трошкова уплаћених премија. Поред тога, компанија би наплатила смртну корист од полисе ако је запосленик умро, оставивши мало или ништа за породицину породицу или имање. Деведесетих година прошлог века дошло је до пропада већег дела ове активности, пошто је ИРС разбио ову праксу у пореским судовима и добио углавном повољне пресуде.
Важећи порезни закон за ЦОЛИ Порезни прописи који се односе на ЦОЛИ прилично су сложени и у неким случајевима се помало разликују од државе до државе. Животно осигурање је једно од возила са најповољнијим порезом које постоје; смртна корист од било које животне политике увек је опорезована за појединачне и групне политике. Међутим, то није увек тачно за политике које су у власништву корпорација. У настојању да ограниче утају пореза од пореза на добит коришћењем ЦОЛИ-ја, ове политике сада морају да испуне неколико критеријума да би задржали свој статус пореске повољности:
- ЦОЛИ полисе могу бити купљене само код највише компензиране трећине запослених. Сваки запослени именован као осигураник на полицији ЦОЛИ мора добити писмено обавештење пре куповине полисе о намерама компаније да осигура запосленог, као и износ покрића. запослени такође мора примити писмено обавештење уколико је компанија делимични или потпуни корисник полисе.
Постоје два случаја када ова обавештења нису потребна како би компанија добила пореску накнаду без пореза. Први је случај када умре осигураник који је у току претходне године радио за послодавца. (Ово правило спречава компаније да се и даље држе у недоглед у вези са бившим радницима који више нису запослени у компанији.) Друго се односи на директоре и високо компензоване запослене; било која смртна накнада исплаћена након смрти ове врсте запосленог такође је ослобођена пореза. Но, новац који корпорације стављају у политике новчаних вриједности расте одложено за порез једнако као и за појединце. Међутим, питање да ли породице осигураника или други корисници неких врста полиса ЦОЛИ-ја могу добити пореску накнаду без пореза, такође је предмет парнице. У почетку је ИРС забранио порески статус ове бенефиције, на крају је повукао и дозволио да се полиса без плаћања пореза плаћа породицама и другим наследницима, иако је изјавила да осећа да би смртна накнада у овом случају требало опорезовати у складу са његово тумачење пореских закона.
Закључак Животна осигурања у корпоративном власништву компаније користе за постизање многих врста циљева, а његова правила и опорезивање сложене су теме које су у одређеним случајевима подложне тумачењу. За више информација о овој теми обратите се свом финансијском саветнику.
