Преглед садржаја
- Квалификована дистрибуција
- КЦД и РМД
- Захтеви за пријаву пореза
- Доња граница
Новац са појединачног пензионог рачуна може се донирати у добротворне сврхе. Штавише, ако сте достигли старост у којој треба да направите тражене минималне дистрибуције (РМД) од традиционалних ИРА-а, можете избећи плаћање пореза на њих давањем тог новца у добротворне сврхе. Та је пореска олакшица постала трајна у 2015. Само морате бити сигурни да пажљиво пратите правила. Ево шта треба да знате.
Кључне Такеаваис
- Средства од ИРА-е могу се користити за добротворне донације ако се изврше правилно. Порез на добротворну донацију не може се комбиновати са пореском олакшицом за пензиону штедњу. ИРС је успоставио правила којима се осигурава да се квалификована добротворна расподјела врши правилно.
Како функционише квалификована добротворна дистрибуција
Обично дистрибуција са традиционалног ИРА-а укључује порезе јер власник рачуна није уплатио порез на новац кад га је ставио у ИРА. Но власници рачуна старијих од 72 године који директно доприносе од традиционалног ИРА-а квалификованој добротворној организацији могу донирати до 100.000 УСД без да се то сматра опорезивом дистрибуцијом. Одбитак ефективно смањује бруто приходе донатора (АГИ).
Да би избегао плаћање пореза на донацију, донатор мора да се придржава правила ИРС-а за квалификоване добротворне дистрибуције (КЦД), или добротворне ИРА преносе. Већина цркава, непрофитне добротворне организације, образовне организације, непрофитне болнице и медицинске истраживачке организације су квалификоване 501 (ц) 3 организације. Добротворне организације такође неће плаћати порез на донацију.
Ова пореска олакшица значи да донатор такође не може тражити донацију као одбитак према Додатку А пореске пријаве. Остале донације у добротворне сврхе које не користе средства ИРА-е, међутим, и даље се могу тражити као детаљан одбитак. С обзиром да је Закон о порезу и смањењу пореза повећао основни стандардни одбитак, за 2019. годину на 12.200 УСД за појединце, 18.350 УСД за главе домаћинстава и 24.400 УСД за брачне парове који заједно подносе пријаве, много мање пореских обвезника ће се уврстити у распоред А, чинећи одбитак унапред потенцијално равномерним важније. За 2020. основни стандардни одбитак износи 12.400 УСД за појединце или ожењене појединце који подносе одвојено, 18.650 УСД за главе домаћинстава и 24.800 УСД за брачне парове који заједно подносе захтев.
Порески обвезници чији годишњи приход утиче на њихове премије Медицаре такође могу открити да ова одредба помаже у контроли трошкова премије.
КЦД и потребна минимална дистрибуција
Донација такође може помоћи да се испуни све или део захтеване минималне расподјеле ИРА-е (РМД) у години. (Власници традиционалних ИРА-а морају почети узимати РМД са 72 године или се суочити са пореским казнама; Ротх ИРА-овци не захтевају дистрибуцију док је власник рачуна жив, тако да ова одредба не делује за њих.) Добротворна организација мора примити донацију до 31. децембра за износ који треба примијенити на порезну пријаву за ту годину. РМД је некада био 70-1 / 2, али након доношења Закона о постављању сваке заједнице за повећање пензионог осигурања (СЕЦУРЕ) у децембру 2019. године, повећан је на 72.
Власници рачуна старијих од 72 године могу донирати квалификовану добротворну установу директно од традиционалног ИРА-е, ефикасно смањујући свој прилагођени бруто приход.
КЦД су добар избор за појединце који иначе не би могли одбити све или дио својих добротворних донација због правила ИРС-а којим се забрањује одбитак за донацијске износе који прелазе 60% АГИ пореских обвезника. Чини се да ово правило утиче само на богате пореске обвезнике који великодушно дају, али утиче и на оне који су у пензији са малим и никаквим примањима који и даље желе да одузму донацију.
Други начин да се донирају средства ИРА-е је кроз имање након донатора смрти именовањем добротворне организације као одређеног корисника - или једног од њих - ИРА-е. Добротворна организација ће добити год проценат имовине који власник рачуна предвиђа на обрасцу корисника. Дистрибуције из једноставних ИРА-ова не могу бити КЦД-ови.
Захтјеви за подношење
Повереник ИРА-е мора да користи образац ИРС 1099-Р за пријаву КЦД-а о годишњој пореској пријави власника рачуна. Власници такође требају водити евиденцију о датуму донације, рачуну са ког је донација стигла, износу који је дат и добротворној помоћи која је примила донацију.
Провјера одбитка такођер захтијева примитак од добротворне организације у којем стоји да донатор није примио никакву робу или услуге у замјену за допринос. Износ ваше донације умањује се за вредност робе или услуга примљених у замену и тај део донације биће опорезив.
Доња граница
Употреба ИРА-е за давање добротворне донације може помоћи смањењу пореског рачуна и помоћи достојном случају. Дистрибуције се морају вршити директно добротворним друштвима, а не власнику или кориснику. Све чекове дистрибуције потребно је платити добротворним установама или ће се они рачунати као опорезоване дистрибуције. Разговарајте са својим скрбником ИРА-е о томе како се то догодити и будите сигурни да ћете оставити довољно времена да средства стигну у добротворне сврхе.
