Када купујете одложени порез на порез, морате именовати три стране: власника, ренте и корисника. Власник извршава почетну инвестицију, одлучује када ће почети са примањима и може по својој вољи да промени име корисника. Живот ануитаната је мера која се користи за утврђивање давања која се исплаћују на основу уговора. Именовани корисник има право на ануитетна средства када умре власник уговора о ануитету.
Генерално, власник и ренит су иста особа. Ако нису иста особа, ствари се могу закомпликовати када неко од њих умре, а корисници могу бити погођени великим рачуном о порезу на доходак ако не разумеју правила., размотрићемо неке ситуације које се могу догодити када власник ренте или ануант умре и пружити неке кораке које свака страна може предузети како би заштитила своју имовину и смањила пореску обавезу.
Опште одредбе
Корисници неквалификованих (који нису у ИРА или неком другом пензионом плану) ануитети не могу да искористе одредбе о повећању основа у пореском закону као што би могли да имају и другу имовину коју им оставите. Стога ће дуговати обичне порез на доходак на све добитке на рачуну. Међутим, ако они ануитизирају уговор, дио сваке исплате ануитета сматрат ће се неопорезивим повратом главнице. Ово се утврђује израчунавањем коефицијента искључења и може проширити пореску обавезу кроз дуже време.
Годишње ренте у власништву
Супружнички корисник: Преживјели супружник који се исплаћује ренте третира се као нови власник. То ће омогућити вашем супружнику да заузме ваше место и наставити да одлаже порез на доходак док он или она не умру.
Корисници који нису супружници: За разлику од супружничких корисника, корисници који нису супружници неквалификованих ануитета не могу једноставно преузети власништво; као корисници морају их искористити у року од пет година. Међутим, они могу раскинути уговор у року од 60 дана од ваше смрти, уместо да приме паушални износ. Исплате морају почети најкасније годину дана након што умрете.
Необичне ознаке власника и годишњака
Муж и жена заједно поседују ануитет: Ви и супружник можете заједнички бити власници ануитетног уговора. Ово је можда учињено за планирање Медицаид-а. На пример, ако било ко од вас уђе у старачки дом, други би могао да раскине уговор на основу очекиваног животног века супружника који борави код куће. На овај начин ће се имовина изузети за одређивање да ли се квалификујете за Медицаид.
Међутим, ако неко од вас умре пре него што је раскинуо уговор, могло би доћи до проблема јер ИРС захтева да корисници узму приход као што је наведено у претходном одељку након смрти првог заједничког власника. Сходно томе, корисници би морали да плате порез, док би преживели заједнички власник изгубио средства.
Власник, годишњи корисник и корисник су различите особе
Било је саветника који су сугерисали да власници ануитета млађу особу именују ануантом. Ово би продужило плаћања и придружене обавезе за порез на доходак на дуже време. Међутим, ако ануант умре пре власника, корисници морају уклонити средства.
Као хипотетички пример, претпоставимо да је супруг власник ренте, а син ренитет, а жена корисница. Ако син умре, власникова супруга (мајка) мора узети приход и уплатити порез на доходак баш као што би то чинили и други корисници који нису супружници.
С друге стране, ако муж први умре, супруга може закорачити у ципеле и наставити одгоду пореза за ануитет. Ако се поново уда, могла би именовати свог новог супружника као корисника. Њезин нови муж би могао да ступи у њезине ципеле и настави са одлагањем пореза.
Власник који није изнајмљивач именовао је супружника као корисника: Да бисте модификовали горњи пример, претпоставите да муж именује сестру корисницом, а сина задржава као ренитант. У овом случају, када муж умре, његова сестра мора уклонити средства онако како је то потребно било којем другом кориснику који није супружник.
Шта треба да урадите
Као власник
Инвеститори би требало да воде добре евиденције о износима који се стављају у ануитете. Такође ћете желети да проверите да ли је именован власник, ануант и корисник.
У међувремену, прегледајте своје ануитете да бисте протумачили одредбе о дистрибуцији корисника. Можете открити да постоје оптужбе за предају на смрти власника који није ануитант, али не и код смрти ренита. Или би могло доћи до одустајања од трошкова предаје када анитанац, али не и власник, уђе у старачки дом. (За сродни увид прочитајте о бављењу губицима ануитета.)
Као корисник
Такође, не заборавите да ако је плаћен савезни порез на имовину, можете затражити одбитак пореза на доходак за износ пореза на имовину који се може приписати ануитету као део ваших подељених одбитака у Прилогу А.
Доња граница
За власнике, подстанаре и кориснике подједнако, упознавање са вашим могућностима и информисаност је најбољи начин да се избегну непријатна финансијска изненађења и непотребни трошкови. За више, прочитајте о одбијању наследства и започињању вашег иметка.
