Које су текуће обавезе?
Текуће обавезе предузећа састоје се од краткорочних финансијских обавеза које доспевају обично у року од једне године. Текуће обавезе такође могу да се заснивају на радном циклусу компаније, што је време које је потребно да се купи инвентар и претвори у готовину од продаје. Текуће обавезе су наведене у билансу стања у делу обавеза и плаћају се из прихода оствареног из пословних активности предузећа.
У наставку ћемо дати попис и примере неких од најчешћих текућих обавеза које се налазе у билансима предузећа.
Кључне Такеаваис
- Текуће обавезе предузећа састоје се од краткорочних финансијских обавеза које доспевају обично у року од једне године. Тренутне обавезе су наведене у билансу стања и плаћају се из прихода оствареног из пословних активности предузећа. Примјери текућих обавеза укључују обавезе према рачунима краткорочни дуг, обрачунски трошкови и дивиденде које се плаћају.
Како функционишу тренутне обавезе
Текуће обавезе за сваку компанију могу се донекле разликовати на основу сектора или индустрије. Текуће обавезе користе аналитичари, рачуновође и инвеститори да процене колико добро компанија може да испуни своје краткорочне финансијске обавезе.
Укратко, компанија треба да краткорочно генерише довољно прихода и новца како би покрила своје текуће обавезе. Као резултат тога, многи финансијски омјери користе текуће обавезе у својим прорачунима како би одредили колико добро или колико дуго компанија их отплаћује. Испод је листа често виђених текућих обавеза.
Износ обавеза
Потраживања (АП) су краткорочне дужничке обавезе компаније према повериоцима и добављачима. Појављује се у билансу стања под текућим обавезама. Обвезе према добављачима представљају укупан износ дуга добављачима или добављачима за фактуре које још нису плаћени.
Обично продавци пружају услове од 15, 30 или 45 дана да их купац плати, што значи да купац добија залихе, али може да их плати касније. Ове фактуре се евидентирају у добављачима и делују као краткорочни зајам од продавца. Омогућујући компанији време да плати фактуру, компанија може да оствари приход од продаје залиха и ефикасније управља својим новчаним потребама.
У идеалном случају, добављачи би волели краће рокове тако да им се исплати пре или касније - помажући њихове готовинске потребе. Добављачи ће ићи толико далеко да компанијама нуде попусте за плаћање на време или рано. На пример, добављач може понудити услове од 3%, 30, нето 31, што значи да компанија добија попуст од 3% за плаћање 30 дана или пре и дугује цео износ 31 дан или касније.
Супротно томе, компаније могу користити обавезе са рачуна као начин да повећају свој новац. Компаније би могле да покушају да продуже услове или време потребно за отплату доспјелих обавеза према добављачима као начин да краткорочно појачају свој ток новца.
Обрачунати трошкови
Обрачунски расходи представљају трошкове трошкова који су евидентирани у рачуноводству, али још нису плаћени. Натечени трошкови користе обрачунски метод, тј. Расходи се признају када су настали, а не када су плаћени.
Обрачунски расходи наведени су у делу биланса текућих обавеза јер представљају краткорочне финансијске обавезе. Компаније ће обично користити своју краткорочну имовину или текућу имовину, попут готовине, да би их платиле.
Примери обрачунатих трошкова укључују:
- Куповина снабдевања од продавца, али још увек није добила фактуру да би је платилаИнтересна плаћања на кредите који доспевају у скорој гаранцији за услугу или производ, али још увек нису у целости плаћениПреписи за непокретности и имовину који су обрачунати у периодуКорисно савезни, државни и локални порези Акумулиране зараде, бонусе и провизије запослених за период који би касније могао бити исплаћен као што је следећи период
Порез се плаћа
Постоје различите врсте пореза које компаније дугују и евидентирају се као краткорочне обавезе. Неки од најчешћих дугованих пореза су:
- Порез на доходак који се дугује влади који тек треба да се плати Порез на плаће који су задржани од запосленог, али нису плаћениТакси прикупљени од њихових купаца и плаћени држави, што је евидентирано као порез на промет
Краткорочни дуг
Краткорочни дуг је обично износ дуга који се дугује у наредној години. Износ краткорочног дуга у поређењу са дугорочним дугом је важан приликом анализе финансијског здравља предузећа. На пример, рецимо да две компаније у истој индустрији могу имати исти износ укупног дуга.
Међутим, ако је дуг једне компаније углавном краткорочни дуг, они могу имати проблема са новчаним током, ако се не оствари довољно прихода за испуњење његових обавеза. Такође, ако се очекује да готовина буде уска током наредне године, компанија може да пропусти исплату дивиденде или барем да не повећа своју дивиденду. Дивиденде су новчане исплате компанија од стране њихових акционара као награда за улагање у њихове акције.
Комерцијални папир је такође инструмент краткорочног дуга који издаје компанија. Дуг је неосигуран и обично се користи за финансирање краткорочних или текућих обавеза као што су рачуни за обавезе или куповину залиха.
Краткорочни дугови могу обухватати краткорочне банкарске зајмове који се користе за повећање капитала компаније. Кредитне линије прекорачења рачуна за банковне рачуне и друга краткорочна аванса од финансијске институције могу се евидентирати као засебне ставке, али су краткорочни дугови. Текући део дугорочног дуга који доспева у наредној години такође је наведен као краткорочна обавеза.
Обавезе за плаће
Предузећа могу бити одговорна за обавезе везане за плаће које доспевају у року од године. Ове обавезе могу укључивати задржана плаћања Медицаре-а за особље. Примања послодаваца као што су доприноси за пензиони план или премије здравственог осигурања такође могу представљати текуће обавезе.
Исплаћене дивиденде или Исказане дивиденде
Дивиденде које је објавио управни одбор компаније, а које акционарима још увек није требало исплатити, евидентирају се као текуће обавезе.
Незарађен приход
Нераспоређени приход је новац примљен или плаћен компанији за производ или услугу који тек треба испоручити или пружити. Преносиви приходи наведени су као текућа обавеза јер се ради о врсти дуга према купцу. Једном када се услуга или производ пружи, ненаплаћени приход се евидентира као приход у билансу успеха.
Пример текућих обавеза
Испод је биланс успеха компаније Аппле Инц. (ААПЛ) за квартал који се завршава 29. јуна 2019. Истакнуте су текуће обавезе компаније (означене црвеном бојом).
- Текуће обавезе износиле су 89 милијарди УСД током периода. Доспјели рачуни били су 29 милијарди долара и краткорочан је дуг који Аппле дугује својим добављачима. Комерцијални папир је за то време износио 9, 9 милијарди долара. Термски дуг, који је део дугорочног дуга који се дугује у следећој години било је 13, 5 милијарди долара. Укупна текућа имовина износила је 134 милијарде долара за квартал (обележено зеленом бојом). 134 милијарде долара насупрот тренутних обавеза од 89 милијарди долара показује да Аппле има довољно краткорочних средстава за отплату својих текућих обавеза.
Биланс стања Аппле-а јун 2019. Инвестопедиа
