Шта је компензациони салдо?
Надокнађујуће стање је минимални салдо који се мора одржавати на банковном рачуну, а користи се за надокнаду трошкова које је банка настала ради успостављања зајма.
Компензациони салдо није доступан за употребу у компанији и можда ће бити потребно да буде обелодањен у белешкама зајма о финансијским извештајима. Банка је слободна да кредитира компензацијски салдо другим зајмопримцима и профитира од разлика између каматних стопа.
Како функционишу компензацијске равнотеже
Надокнаду стања могу имати појединци, али најчешће је то код зајмова правних особа. Када се дужник сагласи да држи надокнађујући салдо, обећава зајмодавцу да одржи минимални салдо на рачуну.
Компензациони салдо који захтева зајмодавац обично је проценат од зајма. Средства се обично чувају на депозитном рачуну као што је чековни или штедни рачун, депозитни сертификат (ЦД) или други рачун на рачуну.
Захтијевајући да се новац положи како би се надокнадили неки трошкови зајма, банка је у могућности давати друге зајмове и искористити друге могућности улагања, док се за кредит наплаћује нижа каматна стопа. Ово такође повећава трошкове капитала за корисника кредита. То је зато што дужник нема приступ целокупном износу зајма, али му се и даље наплаћује камата на целокупан салдо.
Можда постоје различити разлози због којих зајмодавац захтева дужника да држи надокнађујући салдо пре него што изда кредит. Потрошач може имати низак или лош кредитни рејтинг или је компанија можда у финансијском присилу. Било како било, компензацијски салдо смањује ризик за зајмодавца, а такође даје сигурност да ће се неки од средстава моћи вратити у случају да корисник кредита неплати зајма.
Откривање компензацијских биланса
Рачуноводствена правила захтевају да се компензацијски салди извештавају одвојено од стања готовине у финансијским извештајима зајмопримаца, ако је износ компензационог салда у долару значајан. Материјални износ је износ који је довољно велик да утиче на мишљење особе која чита финансијске извјештаје.
Компензацијски салди морају се пријавити одвојено од стања готовине у финансијским извештајима зајмопримца.
Надокнађујуће стање се обично финансијски извештавају као новчана средства која имају ограничен износ. Готов новац с ограниченим ограничењем је новац који компанија држи за одређену сврху и, према томе, није доступан за тренутну или општу пословну употребу.
Кључне Такеаваис
- Надокнађујуће стање је минимални салдо који се налази на банковном рачуну ради надокнаде трошкова које банка има за оснивање зајма. Компанију не може користити салдо, мада га зајмодавац може позајмити другима. Компензациони салдо је углавном проценат зајма. Овај биланс смањује трошкове позајмљивања, али може повећати трошак капитала зајмопримца. Зајмопримац мора да пријави компензациони салдо у својим финансијским извештајима одвојено од осталих стања готовине, обично као ограничена готовина.
Факторинг у куповини залиха
Претпоставимо да продавници одеће треба месечно кредитно задужење у износу од 100 000 УСД (ЛОЦ) за управљање њеним оперативним новчаним током. Продавница планира да користи ЛОЦ за куповину залиха почетком месеца, а затим исплати остатак како продавница генерише продају. Банка је сагласна да наплаћује нижу каматну стопу на ЛОЦ ако продавница одеће положи 30.000 УСД компензацијског салда. Банка позајмљује компензациони салдо продавнице одеће осталим зајмопримцима, а зарађује на разлици између зарађених камата и ниже стопе камате плаћене продавници одеће.
Примери управљања готовином
Једном када ЛОЦ буде успостављен, продавница одеће мора да управља готовинским током, тако да посао може да минимизира трошкове камате плаћене за кредите ЛОЦ-а. Претпоставимо, на пример, каматна стопа на ЛОЦ-у је годишња стопа од 6%, а продавница месечно почиње месечно у износу од 20.000 долара. Продавница процењује да је месечна продаја 50.000 долара, а 40.000 долара залиха потребно је купити како би се задовољила потражња купаца.
С обзиром да продавници треба преостали износ од 20.000 долара за остале трошкове, власник посуђује ЛОЦ од 40.000 долара за куповину залиха. Скоро сви купци плаћају у готовини или кредитном картицом, тако да продавница брзо прикупља новац, а ЛОЦ се исплаћује у последњој недељи у месецу. Продавница има камате по 6% годишње стопе на 40.000 долара, а власник наставља да позајмљује од ЛОЦ-а на почетку сваког месеца за куповину залиха.
