Новчани ток према новчаном току: преглед
У рачуноводству обично постоје четири различите врсте финансијских извештаја: биланс стања, биланс успеха, извештај о готовинском току и извештај о току фонда. Ево, продубимо у финална два.
У финансијском рачуноводству, извештај о новчаним токовима односи се на промену готовине и еквивалената компаније из једног периода у други. Ток фонда, међутим, има два различита значења. Један је за потребе рачуноводства, док други служи за инвестиционе сврхе.
Проток новца
Новчани ток се евидентира у извјештају о готовинском току компаније. Ова изјава - једна од главних изјава компаније - показује прилив и одлив стварних новчаних средстава (или средстава сличних готовини) из њених оперативних активности. То је обавезан извештај у складу са опште прихваћеним рачуноводственим принципима (ГААП).
Ово се разликује од биланса успеха, који бележи податке или трансакције које можда нису у потпуности остварене, као што су ненаплаћени приходи или неисплаћени доходак. Са друге стране, у извештају о готовинском току ће се ове информације већ унети и пружиће тачнији приказ колико новца нова компанија ствара.
Извори новчаног тока могу се поделити у три различите категорије у изјави о готовинском току:
- Новчани токови из пословних активности: Готовина добијена из општег или основног пословања компаније биће наведена у овој категорији. Новчани токови од инвестицијских активности: Овај одељак ће покрити сваки новчани ток потрошен на инвестиције попут нове опреме. Новчани токови из активности финансирања: Ова категорија укључује све трансакције које укључују дужнике, попут прихода од нових дугова или дивиденди исплаћених инвеститорима.
Компаније примају прилив готовинског прихода од продаје робе, пружања услуга, продаје имовине, зараде камате на инвестиције, закупа, узимања кредита или издавања нових акција. Новчани одливи могу бити резултат куповине, отплаћивања кредита, проширења пословања, исплате плата или расподјеле дивиденди.
Будући да Комисија за хартије од вредности и хартије од вредности (СЕЦ) захтева да све котиране компаније користе рачуноводство обрачуна, што углавном занемарује стварни салдо готовине на руке, инвеститори и зајмодавци се ослањају на извештај о готовинском току како би проценили ликвидност и управљање готовинским током. То је поузданије средство од онога што компаније које користе метричке податке користе за обраду својих зарада, попут зараде пре камата, пореза, амортизације и амортизације (ЕБИТДА).
Флов Флов
Са рачуноводствене стране, ГААП је захтевао извештај о протоку фондова између 1971. и 1987. Када је то било потребно, извештаји о току фонда су првенствено користили рачуновође за извештавање о било каквој промени мрежног капитала компаније или о разлици између имовине и обавеза., током одређеног временског периода. Велики део тих података је сада забележен у извештају о новчаном току.
За инвестиционе сврхе, ток средстава не даје новчани положај компаније; ако је компанија то желела, саставила би свој извештај о новчаном току.
Ток фонда наглашава само кретање готовине - односно одражава кретање нето након испитивања прилива и одлива новчаних средстава. Такође ће идентификовати све активности које могу бити неуобичајене за компанију, попут неправилних трошкова.
Употреба изјаве о протоку средстава за инвестирање данас је кориснија. Став инвеститора може се проценити с обзиром на то да се односи на различите класе имовине. На пример, ако је проток средстава за акције позитиван, то сугерира да инвеститори имају генерално оптимистичан поглед на економију - или барем краткорочну профитабилност компанија које котирају на берзи.
Кључне Такеаваис
- Извештаји о новчаном току и токовима средстава одражавају две различите променљиве током одређеног периода. Новчани ток ће бележити прилив и одлив стварних готовина (готовина и новчани еквиваленти). Ток тока бележи кретање готовине унутра и ван компаније. Добре помоћи пружити инвеститорима и тржишту кратак снимак о пословању предузећа периодично.
