Многи инвеститори имају питања о најбољем начину израчунавања пореза на узајамне фондове. Начин на који се ваш узајамни фонд третира за пореске сврхе има пуно везе са врстом улагања у портфељу фонда.
Генерално, већина дистрибуција које добијете из узајамног фонда мора бити декларирана као приход од улагања на ваше годишње порезе. Међутим, врста примљене дистрибуције, трајање инвестиционог улагања и врста инвестиције су важни фактори у одређивању пореза на доходак који плаћате на сваки долар дистрибуције.
У неким случајевима, расподјеле подлијежу вашој обичној стопи пореза на доходак, што је највиша стопа. У другим случајевима ћете можда имати право на плаћање ниже стопе пореза на капиталну добит. Остале дистрибуције могу бити у потпуности неопорезиве.
Обични приходи од капиталних добитака
Разлика између обичног дохотка и прихода од капиталног дохотка може значајно утицати на ваш рачун за порез. Укратко, само капитални добици сматрају се само приходима од улагања који остварујете од улагања која су одржана годину дана или више.
Овај је концепт прилично једноставан када је у питању улагање у појединачне акције. Свијет узајамних фондова је, међутим, мало сложенији.
Узајамни фондови су инвестиционе компаније које улажу колективне доприносе својих хиљада акционара у бројне хартије од вредности које се називају портфељима. Када је реч о расподели, разлика између обичног дохотка и капиталних добитака нема никакве везе са тиме колико дуго поседујете акције у узајамном фонду, већ колико дуго је тај фонд држао појединачну инвестицију у свом портфељу.
Зашто је ово битно?
Разлика између ваше уобичајене стопе пореза на доходак и одговарајуће дугорочне стопе пореза на добит може бити прилично велика. Због тога је важно пратити који приходи подлежу нижој стопи. За 2019. они у границама пореза на доходак од 10% и 12% нису дужни да плаћају порез на доходак на дугорочне капиталне добитке. Појединци у пореским оквирима од 22 до 35% морају платити порез на капитални добитак од 15%. Они у највишем разреду пореза на доходак од 37% подлежу порезу на капиталну добит од 20%.
Утврђивање ваших добитака и губитака
Да бисте утврдили колики је ваш приход од улагања добит или губитак, прво морате знати колико сте платили за акције које су ликвидиране. То се зове основа. Пошто се акције узајамног фонда често купују у различито време, у различитим износима и по различитим ценама, понекад је тешко одредити колико сте платили за одређену акцију.
Оснивање трошкова и просечна основа
Постоје два начина на које ИРС омогућава пореским обвезницима да одреде основу свог прихода од улагања: основну цијену и просечну основицу.
Као и приход од продаје било које друге инвестиције, ако имате удјеле узајамног фонда током годину дана или више, сваки добитак или губитак настао продајом тих акција опорезује се као дугорочни капитални добитак. У супротном, то се сматра обичним примањима.
Расподјела дивиденди
Поред расподјеле прихода оствареног продајом имовине, узајамни фондови такође врше расподјелу дивиденди када им основна имовина исплаћује зараду или камате. Узајамни фондови су пролазна улагања, што значи да сваки приход који добију мора бити расподељен акционарима. То се најчешће дешава када фонд држи дивидендне акције или обвезнице, које обично плаћају редован износ камате годишње, назван купон.
Када компанија изјави дивиденду, такође најављује датум и датум укидања дивиденде. Датум евидентирања је датум на који компанија прегледава своју листу акционара који ће добити исплату дивиденде. Како постоји временско кашњење приликом трговања акцијама, свака продаја акција која се догоди мање од три дана пре датума записа није регистрована, а листа акционара и даље садржи име инвеститора који продаје. Датум три дана прије датума записа је датум ек-дивиденде.
Како се расподељују дивиденде?
Генерално, приход од дивиденди опорезује се као обичан доходак. Ако ваш узајамни фонд често купује и продаје дионице, више од вероватноће да ће се било које дивиденде које сте примити опорезовати као обични доходак. На пример, претпоставимо да из свог активно управљаног фонда примате 1.000 УСД дивиденде. Ако се налазите у граници пореза на доходак од 24%, плаћате 240 долара у пореском времену.
Међутим, постоје две веома важне изнимке: квалификоване дивиденде и камате без пореза.
Квалификоване дивиденде
Расподела дивиденди примљена од вашег узајамног фонда може бити предмет пореза на капитални добитак ако их ИРС сматра квалификованим дивидендама. Да би била квалификована, дивиденду мора да исплати акција издата од стране америчке или квалификоване стране корпорације. Такође, ваш узајамни фонд мора да је држао залихе више од 60 дана у року од 121 дана, почевши од 60 дана пре датума исплате дивиденде.
Датум ек-дивиденде је датум после којег власници ново купљених акција не могу да исплате дивиденду. Ако је датум ек-дивиденде 12. април, на примјер, сви инвеститори који купују акције на дан или након тог датума не примају предстојећу дивиденду.
То може звучати збуњујуће, али у суштини то значи да фонд мора да поседује залихе било 60 дана пре датума исплате дивиденде или комбинацију дана пре и после, додајући најмање 60 дана. Овај компликовани захтев има за циљ да обесхрабри инвеститоре од куповине средстава са акцијама које носе дивиденду непосредно пре исплате и затим их поново прода, само да би добио дивиденду. Ако ваш фонд дистрибуира квалификоване дивиденде, о тим се дивидендама извештава образац 1099-ДИВ.
Камате без пореза
Други начин да минимизирате рачун за порез на доходак је улагање у такозване узајамне фондове без пореза. Та средства улажу у државне и општинске обвезнице, које се такође називају "мунис", и који плаћају камате без пореза. Узајамни фондови на тржишту новца, на пример, улажу првенствено у краткорочне државне обвезнице и сматрају се стабилним и сигурним улагањима.
Међутим, иако општинске обвезнице плаћају камате које су ослобођене од савезног пореза на доходак, оне можда неће бити ослобођене од вашег државног пореза на доходак или локалног пореза на доходак. У неким случајевима, камате плаћене на обвезнице које су издале владе у вашој држави пребивалишта могу бити троструко неопорезиве, што значи да су обвезнице ослобођене свих пореза на доходак. Међутим, код свог фонда проверите које су обвезнице у његовом портфељу неопорезиве и у којој мери да не бисте заслепљени неочекиваним опорезивањем.
Доња граница
Израчунавање пореза који дугујете на доходак и расподјеле узајамног фонда може бити изузетно сложено, чак и за најискуснијег инвеститора. Ако немате само неколико акција и не водите пажљиве податке, можда ћете имати користи од консултација са пореским професионалцем како бисте уверили да правилно пријављујете сав приход од улагања.
