За разлику од редовног одлагања запослених, доприноси за надокнаду нису укључени у ограничење од 415. Иако постоји годишња граница која се намеће за надокнаду за надокнаду, она је одређена у другом одељку кодекса Службе за унутрашње приходе (ИРС) који регулише доприносе квалификованим пензијским штедним плановима.
Кључне Такеаваис
- Многи послодавци нуде запосленима 401 (к) пензиону плану у којој тренутни лимити омогућавају одбацивање до 19.000 УСД годишње. Доприноси за додатних 6.000 УСД доступни су радницима старијим од 50 година. Ако послодавци одговарају доприносима, 415 ограничења - која укључује утакмице за надокнаде - је 62.000 УСД годишње.
Шта је ограничење 415?
Названа за одељак 415 интерног кодекса прихода (ИРЦ), граница 415 одражава максимално дозвољене доприносе за квалификовани пензијски штедни план у одређеној години. Максимални доприноси запослених диктирани су чланом 402 (г), али укупни доприноси из свих извора ограничени су одељком 415. То укључује одлагање радника, подударање послодаваца и доприносе за поделу добити.
Ове врсте доприноса сматрају се годишњим додацима. То значи да ваш послодавац потенцијално може допринети много више од појединца 401 (к), мада то уопште није уобичајено. У ствари, већина послодаваца одговара само до 2-5% доприноса запослених.
На пример, лимит од 415 за планове 401 (к) за 2019. годину је 56 000 долара. Од тога, запослени могу допринети до 19.000 УСД, према ограничењима наведеним у ИРЦ-овом одељку 402 (г). Преосталих 37.000 УСД може се састојати од доприноса послодаваца и одговарајућих доприноса или поделе добити. Све изнад границе од 415 сматра се прекомерним финансирањем пензијског рачуна и та средства не уживају исте одложене пореске бенефиције од квалификованог новца за пензионисање. Ако се та вишка средстава погрешно користе, ИРС може додатно наметнути новчане казне и порезе.
Доприноси
Како би охрабрио запослене који се приближавају пензији да повећају своју уштеду, ИРС омогућава особама старијим од 50 година да годишње плаћају доприносе који прелазе ограничење од 402 (г) и 415. Будући да су ти доприноси дефинисани одвојено у шифри ИРЦ-а 414 (в), нису обухваћени као годишњи додаци под одељком 415. Стога, у случају ревизије плана, сви доприноси плану као дозвољени надокнађени доприноси нису укључени у граничном тесту 415.
Служба за интерне приходе (ИРС) омогућава учесницима у плановима старијим од 50 година да плаћају годишње доприносе како би охрабрили оне који се приближавају пензији да повећају своју уштеду. Од 2018. године дозвољени допринос за надокнаду за планове од 401 (к) износи 6000 УСД.
Међутим, надокнаду за надокнаду могу да дају само запослени који су максимално повећали своје традиционалне доприносе за одлагање плата. То повећава максимални допринос запослених на 25.000 УСД и максимални укупни годишњи допринос на 62.000 УСД за учеснике у плану изнад 50 година.
