Одложена пореска обавеза резултат је разлика у начину на који предузеће води своје финансијско рачуноводство за потребе извештавања према општеприхваћеним рачуноводственим принципима (ГААП) у односу на пореско рачуноводство. Одложена пореска обавеза представља обавезу плаћања пореза у будућности. Обавеза настаје када предузеће одгоди догађај због којег би такође признало пореске трошкове у текућем периоду.
У суштини, одложена пореска обавеза је порески трошак који би компанија иначе морала признати, али је одгодила на каснији период због уврштења у порески законик. Важно је напоменути да постојање одгођене пореске обавезе не указује на то да је компанија недовољно плаћена на свом пореском рачуну. Једноставно признаје рачуноводствене разлике у времену између времена када је порез признат у финансијским извештајима компаније у односу на то када је порез на снази путем пореског законика.
Зашто би компанија другачије обрачунавала опорезиве догађаје, попут признавања прихода, када би извештавала акционаре насупрот пореским властима? Различите мотивације у основи алтернативних презентација поспјешују ово понашање. Компанија жели да се позиционира у најбољем светлу за акционаре. У исто време, компанија је повољна за приказивање занемареног положаја пореским властима јер мањи приход значи и мање пореза. Као такво, у најбољем је интересу компаније да искористи разлике у пореском закону у односу на то како извештава акционаре.
Један од најчешћих узрока одложених пореских обавеза долази из различитих распореда амортизације имовине. На пример, претпоставимо да компанија користи метод убрзане амортизације за амортизацију одређених средстава из пореских разлога; више амортизације смањује приход, што касније смањује порез. Претпоставимо сада да компанија користи линеарну амортизацију када извештава акционаре. Будући да је убрзана амортизација унапред оптерећена и равнотежа је равномерно распоређена, линеарна амортизација доводи до већег дохотка и већих пореза приликом пријављивања акционарима. Компанија мора да обрачуна разлике у порезним трошковима у оквиру два метода извештавања. То се ствара стварањем одложене пореске обавезе у билансу стања за разлику.
