Период задржавања дивиденде акција почетно почиње дан након што је купљен. Разумевање периода задржавања важно је за утврђивање квалификованог третмана пореза на дивиденду.
Израчунавање периода задржавања
Да би одредили време задржавања средства, инвеститори почињу да броје сваки дан почевши од дана после датума када је средство стечено, а престају да рачунају на дан када је средство одложено. Први дан раздобља држања користе као референтни датум за сваки наредни мјесец. Ова референтна вредност одређује да ли датум продаје превазилази период задржавања.
Свако средство које се држи дуже од једне године обично се сматра дугорочним капиталним добицима или губитком. Свака имовина која је држана мање од једне године сматра се краткорочним добицима или губитком. Ово је важно због различитих пореских третмана за дугорочне и краткорочне капиталне добитке.
Квалификоване дивиденде
Испуњавање минималног периода задржавања је главни захтев да се дивиденде означе као квалификоване. За обичне акције, акције се морају држати дуже од 60 дана током периода од 120 дана, који почиње 60 дана пре датума ек-дивиденде. Пожељне залихе морају имати период од најмање 90 дана током периода од 180 дана који започиње 90 дана пре датума исплате дивиденде.
Квалификоване дивиденде опорезују се стопом пореза на добит од 15%, која је за већину појединаца нижа од уобичајене стопе пореза на доходак. Неквалификоване дивиденде се обично опорезују по вишој редовној стопи пореза на доходак.
