Кључне Такеаваис
- Образац ИРС 5498 покрива извештавање о приходима за ИРА-е. За слање Обрасца 5498 ИРС-у је одговоран ваш повереник или издавалац ИРА-е. Образац је релативно једноставан, али ако имате проблема, радите са оним ко је издао ИРА или ваш порески саветник / рачуновођа ако га имате. Не морате ништа да радите са самим обрасцем. Само га водите са својим пореским подацима.
Основе
Извештавање се односи на традиционалне ИРА-е; обухвата и Ротх ИРАс, СЕП ИРАс, СИМПЛЕ ИРАс и сматра се ИРА (који су планови доприноса запослених који су постављени као традиционални или Ротх ИРАс који су везани за квалификовани пензиони план послодавца). Тип ИРА је означен квачицом у пољу 7 обрасца. Образац 5498 садржи податке (име, адресу и матични идентификациони број) о повериоцу и укључује исту врсту информација о учеснику, који је власник ИРА-е.
Информације о доприносу
У обрасцу се наводе доприноси који су извршени за ИРА за пореску годину обрасца (ако се не дају доприноси, онда нема уноса). Сви доприноси ИРА-е за годину из свих врста ИРА-а сабирају се са укупним бројем у пољу 1. Неке врсте доприноса се затим посебно рашчлањују: поље 10 за Ротх ИРА-е, поље 8 за СЕП-ове и поље 9 за СИМПЛЕ-ове. Сматра се да се ИРА третирају као редовни ИРА-и; могу бити традиционални или Ротх-ови ИРА-и.
Образац (поље 2) такође извештава о доприносима пребацивања роба. Допуштено је само једно пребацивање у року од 12 месеци за ИРА, али нема ограничења на доларски износ преноса, тако да дистрибуција од 15.000 УСД од ИРА се може пребацити на другу ИРА; извештава се на овом обрасцу. (Више о ИРА превртању потражите у Водичу бр. 401 (к) И ИРА пребацивањима и избегавајте порез на ИРА прелазе .)
Образац не пријављује директне трансфере, који се називају трансфери од повереника до повериоца. Можете их извршити колико год желите сваке године. Образац вам мора бити послан до 1. јуна, следеће године на које се доприноси односе.
Порески обвезник који затражи одбитак већи од износа пријављеног на Обрасцу 5498 вероватно ће добити писмо ИРС-а у коме се односи на одступање. У писму ће се затражити додатни порези, камате и пенали за било какво неплаћање пореза које је последица одбитка који прелази износ пријављен на обрасцу.
Конверзије и поновне карактеристике
У пољу 3 на обрасцу пријављују се конверзије у Ротх ИРА-е. Износ претворен у ову врсту ИРА-а не ограничава износ који се може годишње приписати ИРА-у, укључујући Ротх ИРА-у.
Од 1. јануара 2018. конверзије у Ротх ИРА више не можете поново карактеризирати. Међутим, доприносе за једну врсту ИРА (Ротх или традиционални) можете променити као доприносе другој врсти ИРА-е. Да бисте то учинили, једноставно наложите поверенику установе која држи вашу ИРА да ваш износ доприноса плус зараду пребаци на другу врсту ИРА-а, било са истим повереником или неким другим повереником. Рекарактерисани доприноси се уписују у поље 4 обрасца 5498.
Информације о повлачењу и дистрибуцији
Они старији од 70½ и старији, као и они који су наследили ИРА-е, морају са рачуна узимати потребне минималне расподјеле (РМД) сваке године. РМД-ови за текућу годину заснивају се на фер тржишној вриједности рачуна на дан 31. децембра. претходне године. На пример, вредност рачуна 31. децембра 2015. године одређује РМД за 2016. Тај износ је приказан у пољу 5 Обрасца 5498.
У обрасцу се биљежи (путем потврдног оквира у пољу 11) да ли је потребан РМД за годину у којој примите образац (нпр. Образац 2015 биљежи да ли је РМД потребан за 2016. годину). У обрасцу се такође наводи износ РМД-а који треба узети (на основу одређених израчунавања повереника) (поље 12б) и датум за РМД (поље 12а).
Да би се олакшали РМД-ови, образац се мора доставити до 31. јануара, што показује вредност рачуна у односу на претходни 31. децембар. Дакле, образац који приказује вредност рачуна на дан 31. децембра 2015, мора бити достављен до 1. фебруара 2016. (31. јануара је недеља). (За више информација о РМД-овима, погледајте како израчунати потребну минималну дистрибуцију .)
