Преглед садржаја
- Дефиниција пореског обвезника
- Рушење порезних обвезника
- Појединачни амерички порески обвезници
- Самозапослени и једини власник
- Партнерства и мала предузећа
- Порези за корпорације
Дефиниција пореског обвезника
Порески обвезник може бити појединац или пословни субјект који је дужан да плати порез савезној, државној или локалној влади. Порези појединаца и предузећа су примарни извор прихода за владе. У Сједињеним Државама се од појединачних пореских обвезника обично захтева да подносе и плаћају и савезне и државне пореске пријаве годишње. Предузећа такође морају да поднесу годишње пријаве, али обично планирају и плаћају редовне процењене пореске исплате током целе године.
Рушење порезних обвезника
Порески законик Сједињених Држава законски регулишу и спроводе их савезне, државне и локалне самоуправе. Служба за унутрашње приходе је примарна агенција која надгледа спроведени кодекс пореза на доходак и за појединце и за предузећа. Државне и локалне агенције за приходе одговорне су за спровођење и спровођење локализованих пореза попут пореза на промет и пореза на имовину. И појединци и предузећа морају бити свесни својих пореских обавеза јер неплаћање пореза може резултирати казнама или даљим правним радњама.
Кључне Такеаваис
- Порески обвезник може бити појединац или пословни субјект који је обавезан да плаћа порез савезној, државној или локалној влади. Порези од појединаца и предузећа су главни извор прихода влада. Појединци и предузећа имају различите годишње пореске обавезе.
Појединачни амерички порески обвезници
Постоје посебни прагови који регулишу обавезу плаћања годишњег пореза на доходак Служби за унутрашње приходе и државним приходима. Федерални праг заснован је на пријави појединца. Свака држава ће такође имати своје прагове. Поједини порески обвезници требало би да провере и савезне и државне прагове како би одредили своје обавезе подношења захтева за одређену годину. Публикација Службе за унутрашње приходе 501: Одвисници, стандардни одбитак и информације о подношењу података пружа савезне пореске смернице за појединачне пореске обвезнике.
Статус пријаве појединца ће утицати на то колико ће се пореза задржати са платне листе. Такође је примарни фактор који утиче на годишње пореске обавезе за одређену годину. Због тога је важно да појединачни порески обвезник задржи исти статус пријављивања код свог послодавца који планира да користи за своје годишње пријављивање пореза. Неправилно евидентирање статуса пријаве пореза на обрасцима за одбитак запослених, попут обрасца В-4, може резултирати ускраћивањем превише или премало који ће се ускладити у пријави пореза.
Генерално, брак и издржавани чланови (обично деца) су две ствари које ће карактерисати статус пореских обвезника. Ако је у браку, појединац може да одабере да поднесе захтев одвојено или заједно. Порески обвезници такође имају могућност да поднесу захтев за удовице ако им је умро супружник.
Појединци који нису дужни подносити годишње пореске пријаве и даље ће се сретати са порезима у свом свакодневном животу. Осим пореза на доходак, порези се уводе свакодневно и годишње путем пореза на промет производа и услуга и пореза на имовину који се морају посебно плаћати локалним самоуправама. Порез на промет и порез на имовину варирају овисно о локацији.
Појединачни прагови за подношење
Нису сви појединци у Сједињеним Државама дужни поднијети пријаву савезног пореза и пореску пријаву. Федерални праг за подношење пореске пријаве детаљно је приказан статусом доле. Поједине државе следе сличне статусне стандарде, али могу имати различите прагове. Неким људима уопште није потребно да подносе пореске пријаве. Неки људи могу имати користи од подношења пријаве чак и ако су испод прагова, јер им се може исплатити поврат уз примјењиве одбитке и кредите.
Појединим пореским обвезницима потребан је број социјалног осигурања за подношење пореске пријаве. Бројеве социјалног осигурања можете добити од Управе за социјално осигурање. Број социјалног осигурања служиће као идентификациони број пореских обвезника, тако да је важно набавити га уколико планирате да имате пореске обавезе. Опћенито, не постоји старосни ниво повезан са плаћањем савезних и државних пореза. Свако лице које има бруто приход изнад или изнад прага треба да поднесе пореску пријаву.
Статус пријаве појединачног пореског обвезника из паба. 501.
Порески обвезник сматра се самим ако је неожењен, разведен, регистровани домаћи партнер или законски раздвојен према државном закону од последњег дана пореске године. Глава домаћинства или особа која је удовица не спада у „јединствену“ категорију за пореске сврхе. Поједини филеори имају ниже прагове прихода за обавезе пријављивања пореза.
Глава домаћинства је самохрани или неожењени порески обвезник који плаћа најмање 50% трошкова уздржавања свог домаћинства и живи са другим квалификованим члановима породице за које пружа подршку више од половине године. То значи да је порески обвезник морао да плати више од половине укупних рачуна домаћинстава, укључујући кирију или хипотеку, комуналне рачуне, осигурање, порез на имовину, намирнице, поправке и друге уобичајене трошкове домаћинства. Неки примери квалификовања чланова породице укључују издржавано дете, унуке, брата, сестру, баку и деку.
Два пореска обвезника који се венчају до краја пореске године могу заједно поднети своје пореске пријаве. Приликом подношења заједничког статуса у браку, парови могу евидентирати своје приходе и одбитке на истој пореској пријави. Заједничка пореска пријава често пружа већи поврат пореза или нижу пореску обавезу.
Подношење брака заједно је најбоље ако само један супружник има значајан приход. Ако оба супружника раде, а приходи и одбитци по основу пореза су велики и неједнаки, можда би било корисније да се предају одвојено.
Подношење брака одвојено је порески статус који користе венчани порески обвезници који одлуче да евидентирају своје приходе, одбитке и кредите на одвојеним пореским пријавама. Подношење молбе за брак одвојено може бити привлачно паровима који открију да би их комбинирање прихода потиснуло у виши порезни разред него што би било који од њих био да се поднесе одвојено. Постоји потенцијална пореска погодност подношења пријаве ако један супружник има значајне медицинске трошкове, разне одвојене одбитке или одређене расположиве кредите.
Ову категорију пореских обвезника назива се и преживјели супружник. Порезни статус савезне удовице или удовице доступан је две године за удовице и удовице уздржаване особе након смрти супружника.
Поједини порески обвезници могу изабрати самца, главу домаћинства, ожењене заједно, венчање одвојено, или удовице за свој статус подношења за годишњу пријаву пореза на доходак.
Појединачне пореске стопе и стандардне олакшице
Поједини порески обвезници који морају поднети годишњу федералну пореску пријаву подлежу следећим пореским стопама и стандардним одбитцима за 2019. годину, како је то детаљно дефинисано њиховим статусом пријаве.
Појединачне пореске стопе - Пореска фондација.
Сви појединачни порески обвезници имају право на следећи стандардни одбитак:
Индивидуални распоред пореских обвезника Стандардни одбитци - Пореска фондација.
Образац 1040
Тренутни порезни образац од 1040 олакшава пријаву за поједине пореске обвезнике једноставним пријавама. Покрива пола странице и може се навести као подношење разгледница. Међутим, иако је насловна страна 1040 поједностављена, многи порески обвезници ће морати да приложе одговарајуће обрасце или распореде овисно о њиховим појединачним ситуацијама.
Порез на добит за појединце
Самозапослени или порески обвезници самосталних предузетника можда ће морати да поднесу Прилог Ц са својих 1040. Распоред Ц је пре свега рачун успеха за самозапослене раднике и самосталне предузетнике. Укључује 1099 прихода. Ове особе могу се квалификовати за одређене пословне одбитке.
Порези за партнерства и друге мале субјекте
Партнерства и друштва са ограниченом одговорношћу (ЛЛЦ) су пословни субјекти са више власника. Ови ентитети чине велики део малих предузећа у Сједињеним Државама. Остале врсте малих субјеката који ће можда требати да размотре годишње пријаве пореза на доходак могу укључивати трустове, имања и квалификована заједничка улагања.
Партнерства и ЛЛЦ предузећа се обично опорезују као партнерства. За савезне порезе, партнерства обично подносе образац 1065 који представља информативни поврат са извештајем К-1 који преноси опорезиви приход или губитак појединачним власницима пореских обвезника. Стога, партнери такођер плаћају порез на свој К-1 приход и подносе овај извјештај са 1040, а затим подлијежу појединачним 1040 порезним стопама.
Порези за корпорације
Корпорације обично врше редовна процијењена плаћања пореза током цијеле године. Ова плаћања се усклађују са годишњом пријавом пореза. Већина корпорација поднеће образац 1120. Образац 1120 служи као примарни документ за пријаву пореза за већину корпорација и може се упоредити са 1040 за физичке особе. Као и 1040, образац 1120 такође захтева приложене обрасце и распореде у зависности од ситуације корпорације.
21%
Према Закону о смањењу пореза и радних места, корпорације углавном имају једну пореску стопу и то 21%.
