Шта је пореско рачуноводство?
Пореско рачуноводство је структура рачуноводствених метода усмерених на порезе, а не на појављивање јавних финансијских извештаја. Пореско рачуноводство регулише Кодекс интерних прихода, који диктира посебна правила која предузећа и појединци морају поштовати приликом припреме својих пореских пријава.
Кључне Такеаваис
- Пореско рачуноводство је подсектор рачуноводства који се бави припремом пореских пријава и плаћањем пореза. Порезно рачуноводство користе појединци, предузећа, корпорације и други субјекти. Порезно рачуноводство за појединца фокусира се на приход, квалификоване одбитке, донације и било каква улагања добици или губици. За посао је пореско књиговодство сложеније, са већом контролом како се средства троше и на шта се или не опорезује.
Објашњење пореског рачуноводства
Пореско рачуноводство је средство рачуноводства у пореске сврхе. Примјењује се на све - појединце, предузећа, корпорације и друге субјекте. Чак и они који су ослобођени плаћања пореза морају учествовати у пореском рачуноводству. Сврха пореског рачуноводства је да буде у стању да прати средства (средства као и средства која одлазе) повезана са појединцима и ентитетима.
Порески принципи против ГААП-а
У Сједињеним Државама постоје два скупа принципа који се користе када је реч о рачуноводству, који су, треба напоменути, различити и не треба их бркати. Прво су принципи пореског рачуноводства, а други финансијско рачуноводство, односно општеприхваћени рачуноводствени принципи (ГААП).
У складу са ГААП-ом, компаније морају поштовати заједнички скуп рачуноводствених принципа, стандарда и поступака када састављају своје финансијске извештаје рачуноводством било које и све финансијске трансакције. Ставке биланса стања могу се другачије евидентирати приликом припреме финансијских извештаја и пореске обавезе. На пример, компаније могу припремити своје финансијске извештаје примењујући методу „први-први-први“ (ФИФО) да евидентирају свој инвентар у финансијске сврхе, али ипак могу да примене приступ „последњег-првог-оут-оут“ (ЛИФО) у пореске сврхе. Последња процедура смањује плаћање пореза за текућу годину.
Иако рачуноводство у одређеној мјери обухвата све финансијске трансакције, пореско рачуноводство се фокусира искључиво на оне трансакције које утичу на пореско оптерећење ентитета и на то како се те ставке односе на правилно израчунавање пореза и припрему пореских докумената. Пореско рачуноводство регулише Служба за унутрашње приходе (ИРС) како би осигурала да се порески рачуноводствени радници и појединачни порески обвезници придржавају свих повезаних пореских закона. ИРС такође захтева употребу посебних докумената и образаца за правилно достављање пореских информација по потреби по закону.
Запошљавање професионалног пореског рачуновође није обавезно за појединца, али је често неопходно за корпорацију, јер су пословни порези компликованији од пореза на личне порезе.
Пореско рачуноводство за физичку особу
За појединог пореског обвезника пореско рачуноводство се фокусира искључиво на ставке као што су приход, квалификовани одбитци, инвестициони добици или губици и друге трансакције које утичу на пореско оптерећење појединца. Ово ограничава количину информација која је потребна појединцу за управљање годишњом пореском пријавом, и док порески рачуновођа може да га користи појединац, то није законски услов.
У међувремену, опште рачуноводство би укључивало праћење свих средстава која улазе и излазе из власништва лица без обзира на сврху, укључујући личне трошкове који немају пореске импликације.
Пореско рачуноводство предузећа
Из пословне перспективе, више информација мора бити анализирано као део пореског обрачуна. Иако се зарада компаније или прилазни фондови морају пратити баш као и за појединца, постоји додатни ниво сложености у погледу било којих одлазних средстава усмерених на одређене пословне обавезе. То може обухватати средства усмерена на посебне пословне трошкове као и средства која су усмерена према акционарима.
Иако се такође не захтева да предузеће користи пореске рачуновође за обављање ових дужности, то је прилично уобичајено у већим организацијама због сложености евиденције.
Чак и организације које су ослобођене од пореза користе пореско рачуноводство јер се од њих захтијева да поднесу годишње пријаве.
Пореско рачуноводство организације за ослобађање од пореза
Чак и у случајевима када је организација ослобођена пореза, пореско рачуноводство је неопходно. То је због чињенице да већина организација мора поднети годишње извештаје, и они морају да дају информације о долазним средствима, као што су грантови или донације, као и о начину на који се средства користе током рада организације. Ово помаже да се осигура да се организација придржава свих закона и прописа који регулишу правилно функционисање субјекта ослобођеног пореза.
