Шта је метода специфичних деоница
Метода са специфичним акцијама начин је на који поједини инвеститори могу да манипулишу својим капиталним добицима или губицима приликом продаје неких, али не свих, својих акција одређене акције. Циљ методе специфичних акција је да смањи порезну обавезу у одређеној години, обично тако што ће приказати што већи губитак или што мањи добит.
Метода разбијања одређених акција
Метода специфичних акција може минимизирати величину капиталног добитка или максимизирати величину губитка од капитала, у пореске сврхе, приликом продаје акција предузећа или фонда. То функционише тако што одабире продају одређених акција приликом смањења нечије позиције у акцији. Продаја акција са основом највишег трошка, тј. Акције које је инвеститор највише платио, показаће мањи капитални добитак или већи капитални губитак, у оба случаја смањујући пореску обавезу за одређену годину.
Метода са специфичним удјелима функционише само ако су испуњени одређени услови. Метода налаже да инвеститор купи више партија исте хартије од вредности по различитим ценама, продаје само неке улоге инвеститора у акцији и води евиденцију о трошковној основи сваке куповине акција или фонда.
Претпостављајући све ове услове, инвеститор мора дати детаљне информације брокеру који води рачун инвеститора на основу којих акција продаје. У супротном, просечна цена плаћена за све акције исте акције формираће основу трошкова, а инвеститор ће завршити с већом пореском обавезом него што је потребно.
Две опције унутар методе специфичних деоница
Иако је инвеститору у интересу да бира најповољније акције које ће продати методом специфичних акција, постоје изузеци. Ако су акције са највишим трошковима купљене у току прошле године, избор за њихову продају методом специфичних акција рачунаће се као краткорочни капитални добитак, који се опорезује по стопама пореза на доходак, а не као нижа стопа капиталних добитака. У таквом случају, инвеститор би одабрао најповољније акције међу онима које су купљене пре годину дана или више.
Друга ситуација у којој инвеститор би одступио од типичне стратегије јавља се ако опорезиви приход инвеститора, укључујући дугорочни капитални добитак, падне испод одређеног прага. У 2018. години тај број је 38.600 УСД за појединце и 77.200 УСД за заједничке датотеке. Под тим прагом, дугорочни капитални добици не укључују порез. У том случају, инвеститор може изабрати да наведе акције са основом најниже цене како би максимизирао добитак на папиру и искористио највећу предност пореске стопе од 0%, остављајући најцење акције у портфељу да буду прецизиране када је најкорисније.
