Шта је поврат капитала (РОЦ)?
Поврат капитала долази када инвеститор добије део своје првобитне инвестиције који се не сматра приходом или капиталном добити од инвестиције.
Имајте на уму да поврат капитала смањује прилагођену основу трошкова инвеститора. Једном када се основа прилагођене цене залиха смањи на нулу, сваки наредни поврат опорезује се као капитални добитак.
Повратак капитала не треба мешати са приносом на капитал, где је последњи поврат зарађеног капитала (и опорезован је).
Повратак капитала
Како функционише повраћај капитала
Када инвестирате, наложите главном директору да ради у нади да ће остварити поврат - износ познат као основа трошкова. Када се главница врати инвеститору, то је поврат капитала. Будући да не укључује добитке (или губитке), не сматра се опорезивом - то је као враћање вашег оригиналног новца.
Неке врсте инвестиција омогућавају инвеститорима да први добију капитал пре него што добију добитке (или губитке) за пореске сврхе. Примери укључују квалификоване пензионе рачуне попут 401 (к) планова или ИРА-ова као и готовину акумулирану у оквиру трајних полиса животног осигурања. Ови производи су примери првог у изласку (ФИФО) у којем добијате први долар назад пре него што додирнете добитке.
Основа трошкова дефинише се као укупни трошак инвеститора који је плаћен за улагање, а основа трошкова за деоницу прилагођава се за дивиденде и деонице акција, као и за трошкове провизија за куповину акција. За инвеститоре и финансијске саветнике важно је да прате основу трошкова сваке инвестиције како би се могао утврдити било какав поврат плаћања.
Када инвеститор купи инвестицију и прода је ради добитка, порески обвезник мора да пријави капитални добитак на личној пореској пријави, а продајна цена умањена за основу цене улагања представља капитални добитак од продаје. Ако инвеститор добије износ који је мањи или једнак трошковној основи, исплата је поврат капитала, а не капитални добитак.
Кључне Такеаваис
- Поврат капитала (РОЦ) је уплата или поврат, примљен од инвестиције која се не сматра опорезивим догађајем и која се не опорезује као приход. Поврат капитала се догађа када инвеститор добије део своје оригиналне инвестиције, а та плаћања се не сматрају приходом или капиталним добицима од улагања. Капитал се прво враћа на неке врсте улагања попут пензионих рачуна и трајних полиса животног осигурања; редовни инвестициони рачуни прво враћају добитке.
Пример поделе акција и поврат капитала
Претпоставимо, на пример, да инвеститор купи 100 акција уобичајене акције компаније КСИЗ по цени од 20 УСД по акцији, а акција има поделу 2 за 1, тако да инвеститорски прилагођени удјели укупно имају 200 акција по 10 долара по акцији. Ако инвеститор продаје акције за 15 долара, првих 10 долара сматра се повратом капитала и не опорезује се. Додатних 5 УСД по акцији је капитални добитак и извештава се о личној пореској пријави.
Факторинг у поврату капитала од партнерства
Партнерство се дефинише као посао у којем два или више људи доприносе имовини и управљају ентитетом како би поделили на добит. Стране стварају партнерство користећи партнерски споразум, мада израчунавање поврата капитала за партнерство може бити тешко.
Интерес партнера за партнерство прати се на капиталном рачуну партнера, а рачун се повећава новчаним средствима или имовином коју партнер доприноси, заједно са учешћем добити у партнеру. Интерес партнера смањује се повлачењем или гарантованим плаћањима и партнеровим уделом губитака у партнерству. Повлачење до стања на капиталном рачуну партнера сматра се повратом капитала и није опорезован случај.
Једном када се целокупно стање на капиталном рачуну уплати партнеру, међутим, свака додатна плаћања се сматрају приходом партнера и опорезују се од личне пријаве партнера.
