Преглед садржаја
- АМТ кредит
- Повраћајуће пореске олакшице АМТ
- Израчунавање АМТ кредита
- Доња граница
Кључне Такеаваис
- АМТ се наплаћује када вежбате свој ИСО, придржавајте се својих акција и продате их после календарске године у којој су вам додељене. АМТ се израчунава на основу разлике између фер тржишне вредности (ФМВ) акција на дан када сте вежбали акције и цене вежбања. АМТ кредит се може користити за спуштање савезног рачуна пореза на доходак када је износ који дугујете за порез већи од оног који би био према АМТ-у. Порески обвезници за улагања између 2007. и 2012. добили су корист од повраћаја неискориштених АМТ кредита. Људи који су у прошлости користили ИСО-ове могли су израчунати свој потенцијални повраћајни АМТ кредит помоћу радног листа 1040 за Образац 6251 (ред 45)
АМТ кредит
Иако нико није сретан због плаћања пореза на трансакцију акција, постоји одредба закона о порезу - која се назива кредитом АМТ - која користи пореске обвезнике. Када платите свој АМТ рачун, АМТ кредит се аутоматски активира. Тај се кредит може искористити за спуштање савезног рачуна пореза на доходак када је износ који дугујете за порез већи од оног који би био према АМТ-у. То је зато што, за разлику од одбитка који смањује укупни износ дохотка на који сте опорезовани, кредит заправо снизује ваш порезни рачун долар за долар. Одредба је начин да Конгрес помаже надокнађивању порезних обвезника који су настали због примене својих ИСО-ова.
Једна ствар која више није доступна је погодност коју су порески обвезници-инвеститори добили од 2007. до 2012., због чега су неискориштени АМТ кредити „повратни“. Ова пореска корист основана је 2007. године како би се помогло инвеститорима и порезним обвезницима који су утврдили да кредитни кредит АМТ није значајно смањио њихов рачун за савезни порез на доходак. Конгрес је ове измене у пореском закону донео 2007. године, а затим их поново изменио у 2008. Међутим, повраћај АМТ кредита није продужен крајем 2012. године, тако да је пореска година 2012. била последњи пут када су порески обвезници могли да искористе ову погодност.
Повратни АМТ кредит није продужен крајем 2012. године, тако да је пореска година 2012. била последњи пут када су порески обвезници могли да искористе ову погодност.
У случају да гледате повратне порезе, ево како је то некада функционирало.
Разумевање повраћајних пореских кредита АМТ
Измене закона о порезу које су ступиле на снагу 2007. године биле су осмишљене да додатно помогну људима који су примењивали ИСО и морали су да плате АМТ. Те промене су сматрале да неискоришћени АМТ кредити стари најмање три године (који се понекад називају и „дугорочно неискоришћени АМТ кредити“) могу бити враћени од стране Службе за интерне приходе (ИРС). То значи да би порески обвезници могли затражити те кредите за:
- смањити тренутни рачун АМТ, смањити тренутни рачун за порез на доходак долар за долар. носе квалификоване кредите у неограниченом року (примењујући их на накнадне рачуне за порез на доходак). скупљајте преостале кредите као готовинско плаћање од ИРС
Закон који је ступио на снагу 2007. (за порезе плаћене у 2007. на доходак остварен у 2006. години) дозвољавао је људима да траже већи износ од 20% дугорочног неискориштеног АМТ кредита или 5.000 УСД. Међутим, ИРС је такође успоставио ограничења прихода како би умањио износ кредита који примаоци са већим примањима могу да захтевају.
Конгрес је изменио закон за 2008. годину уклањањем ограничења прихода и повећањем износа који се сматра повратним.
Израчунавање АМТ кредита
Људи који су у прошлости користили ИСО-ове могли су израчунати свој потенцијални повраћајни АМТ кредит користећи образац 1040 обрасца за Образац 6251 (ред 45), разговарајући са професионално пријављивање пореза, консултације са рачуновођом или коришћење ИРС-овог мрежног АМТ асистента.
Промене спроведене у 2008. години нису ограничиле кредит пореског обвезника на укупан износ дугованог пореза на доходак, што значи да је могао да потражује кредите АМТ који су износили више од износа новца који је био задржан за порезе, већ уплаћене у кварталном процењеном порезу или оно дугован је по текућем рачуну за порез.
На снази у 2008. години (за порезе плаћене у 2009. години на приход остварен у 2008. години), порески обвезници могли би захтевати већи износ на:
- 50% дугорочно неискориштеног кредита акумулирано је три или више година прије године подношења
или
- износ враћеног АМТ кредита наведен на прошлогодишњем 1040 обрасцу
На пример, ако су зарадили 80.000 америчких долара АМТ кредита током 2004. године, а ниједан у наредним годинама, могли би да затраже 40.000 долара (50% квалификованог неискоришћеног кредита) приликом подношења пореза из 2010. године у априлу 2011. Да би наплатили повратни кредит од 40.000 долара, они било би потребно да испуне образац ИРС 8801 и да га пошаљу ИРС-у заједно са обрасцем 1040.
Међутим, рецимо да сте дуговали 11.425 америчких долара пореза на доходак за пријаву у 2009. години. Када је ИРС примио ваш образац 8801 (да бисте затражили повраћај кредита у износу од 40 000 долара), прво би вам одузео дуговани износ (11, 425 долара), а затим вам је послао поштом проверити разлику од 28.575 долара.
Порески обвезник би могао да користи повратни кредит за плаћање свог федералног рачуна пореза на доходак и за повраћај новца. Штавише, у 2011. години он или она би могли да затраже 40.000 УСД повратног кредита - остатак који је остао од износа за повраћај кредита у 2008. години. Порески обвезник је могао да прикупи тај преостали кредит приликом подношења обрасца 1040 за порезе за 2010. годину.
Нажалост за пореске обвезнике који су могли да наставе да користе повластице, АМТ кредитна резервација је требало да постоји само шест година (2007-2012), а Конгрес је није продужио нити учинио трајном.
Доња граница
Током шест година од 2007. до 2012., повратна АМТ кредитна помоћ помогла је неким пореским обвезницима да плате свој АМТ рачун, да поврате новац који су му платили на АМТ рачуну и уплате рачуне за савезни порез на доходак. Ако кренете напријед, можда ћете хтјети сарађивати са професионалним порезним приправником или порезним одвјетником како бисте осигурали да правилно поднесете захтјеве и максимизирате своје користи у складу са важећим законима.
