Корисници су један од кључних елемената планирања имања: Без правог имена и на десној испрекиданој линији имовина може да се заврти у рукама ненамјерних покојника. Сва имовина треба исправног корисника или корисника, што је обично диктирано вољом.
Да ли корисник индивидуалног пензијског рачуна (ИРА) може именовати корисника наследника (корисника друге генерације) утврђује се одредбама плана ИРА плана. Понекад је тај корисник супружник власника ИРА-е, понекад не.
Задатак преименовања наследника ИРА-е који није супружник превидио је задатак именовања самих корисника. У ствари, власници ИРА-а нису могли ово средство предати корисницима све до недавно, пре 20 година, када би ИРС зелено осветљени ИРА-и потенцијално прошли кроз више „генерација“ власника - све време одгађајући порез.
Именовање корисника
Након насљеђивања ИРА-е, корисничко име властитим корисником или корисницима је само важно за ванбрачне супружнике (и супружнике), као и за оригиналног власника рачуна. Као и код оригиналног власника ИРА-е, ознаке корисника на ИРА обрасцу надолазе упутства о опоруци: Преиспитајте и по потреби ажурирајте листу нових корисника годишње или најмање сваких неколико година.
Кључне Такеаваис
- Корисници не плаћају никакву казну пријевременог повлачења за расподјелу, чак и ако су корисници млађи од 59 ½. Корисници без супружника не могу пребацити наслијеђену ИРА у своју ИРА нити могу допринијети наслијеђеном ИРА-у. Узимајући мање РМД-а у дужем временском периоду умањује порезни залогај у одређеној години и „растеже“ или „продужује“ вредност рачуна.
Наслеђена ИРА такође мора бити преименована да би је разликовала као наследну ИРА и идентификовала оригиналног власника рачуна и корисника који наслеђује. На пример, „(име оригиналног власника ИРА) преминулог (датум смрти првобитног власника) у корист (име корисника)“. Други пример би могао бити, „(име умрлог и датум смрти) Наслеђено ИРА у корист (ФБО) (име корисника).“
Наслеђене ИРА-е: Специјална правила
Корисник који није супружник мора релативно брзо почети да узима потребне минималне расподјеле (повлачења или РМД). Од оних који наследе ИРА-ове можда ће се тражити да расподељују целокупно стање на рачуну током вероватно непуних пет година. "То може узроковати да њихов укупни опорезиви приход знатно порасте - и може их гурнути у највиши разред пореза на доходак", упозорио је Бруце Примеау, ЦПА и председник Суммит Веалтх Адвоцатес, Приор Лаке, Миннесота.
Задатак преименовања наследника ИРА-е који није супружник превидио је задатак именовања самих корисника.
"Према важећем закону, особа која наследи да ИРА мора да почне да захтева минималне расподјеле до 31. децембра у години након године смрти првобитног власника", рекао је Примеау. „Још један савјет за оне који насљеђују те доларе од ИРА-е, под претпоставком да је насљедство значајно: Размотрите да одмах добијете пројекцију пореза и, ако је могуће, повећајте стопу доприноса на њихове 401 (к), 403 (б) или други план пензионисања да максимум тако да могу да заштите неке од тих РМД долара од пореза."
Да би се ИРА продужила током трајања корисника изван супружника, РМД-ови морају бити узети до 31. децембра сваке године. Корисници не плаћају никакву казну пријевременог повлачења на расподјелу (чак и ако су корисници млађи од 59 година и шест мјесеци), али плаћају порез на доходак од РМД-а од наслијеђених традиционалних ИРА-а; РМД од наслеђених Ротх ИРА-а нису опорезовани. Ако је насљедник старији од 70 година и шест мјесеци, они морају почети узимати РМД у року од годину дана од насљеђивања ИРА-е.
Корисници који нису супружници не могу пребацити наслеђену ИРА у своју ИРА нити могу да допринесу наслеђеном ИРА-у.
'Стретцх' или 'Ектендед' ИРА
Међутим, са посебним правилима могу се добити посебне предности: Наследник који није супружник довољно млад у време наследства могао би, чак и са РМД-овима, да акумулира довољно у ИРА-у да значајно побољша своје сопствено гнездо-јаје за пензионисање.
Појединац који наследи имовину ИРА од првобитног власника ИРА-е назива се корисником прве генерације. Ова особа је у могућности да расподели имовину током свог животног века или преосталог животног века првобитног власника ИРА-е. Ако корисник прве генерације касније умре, његов или њен одређени корисник је корисник друге генерације.
Млађи је наследник, мањи је РМД. Узимање мањих РМД-ова током дужег временског периода умањује порезни залогај у одређеној години и "растеже" или "проширује" вредност рачуна ради дужег одложеног раста. (Када наслеђена ИРА пређе на више корисника, животни век најстаријег корисника користи се за израчунавање РМД-а.)
Корисници могу повући сва средства до 31. децембра пете године након смрти власника рачуна. Свако повлачење биће укључено у годишњи опорезиви приход корисника за годину повлачења. Такође могу да преузму пуну и тренутну исплату износа рачуна (и да плате силне порезе повезане са овим потезом) или да одбију целокупну ИРА.
Одбијање наслеђеног ИРА-а је један од начина преноса имовине на више генерација када је примарни корисник рачуна старији од секундарног корисника рачуна. Примарна одустаје од рачуна који прелази на млађег секундарног корисника. РМД-ови се смањују, производећи још мањи годишњи порез и чувајући основни износ рачуна за будући раст.
Корисници друге генерације преузимају расподјелу у односу на животни вијек корисника прве генерације. Ово последње утврђује се у години након што је власник ИРА умро, при чему се одузима 1 за сваку годину која је прошла.
Доња граница
Наслеђени ИРА-ови - посебно они који се користе са вишегенерацијском тактиком „растезања“ или „проширеног ИРА-а“ - могу бити моћан алат за изградњу и очување богатства деценијама. Иако је поступак да се максимум из ових рачуна олакса последњих година, остаје много корака које власници корисника морају предузети како би остварили најбољу пореску уштеду. Потражите се код финансијског планера или стручњака за порез на некретнине како бисте били сигурни да ћете добити највише од наслеђеног ИРА-а.
